3.丙公司为增值税一般纳税人。2019年4月, 该公司发生以下经济业务: (1)外购免税农产品收购价款100万元，用于生产税率为13%的货物。另支付不含税运费2万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购生产用机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.9万元，支付不含税运输费用1万元，装卸费、保险费共0.5万元。 (3)进口管理用小汽车一辆，关税完税价格80万元,关税税率假设为15%，消费税税率5%。 (4)销售面粉一批，取得产品销售收人436万元(含增值税)，数量为200万干克 (5)将自产的上述面粉10000千克作为福利发给职工，单位成本12元/千克。(6)将公司闲置的一台设备出售，取得含税收入10.3万元。该设备为2002年购入，原价32万元，已提折旧15万元。

(1)计算该公司4月份进口环节应纳增值税税额和消费税税额(保留两位小数,下同)。 (2)计算该公司4月份允许抵扣的进项税额。 (3)计算该公司4月份增值税销项税额。 (4)计算该公司4月份国内环节应纳增值税税额。

3.丙公司为增值税一般纳税人。2019年4月, 该公司发生以下经济业务: (1)外购免税农产品收购价款100万元，用于生产税率为13%的货物。另支付不含税运费2万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购生产用机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.9万元，支付不含税运输费用1万元，装卸费、保险费共0.5万元。 (3)进口管理用小汽车一辆，关税完税价格80万元,关税税率假设为15%，消费税税率5%。 (4)销售面粉一批，取得产品销售收人436万元(含增值税)，数量为200万干克 (5)将自产的上述面粉10000千克作为福利发给职工，单位成本12元/千克。(6)将公司闲置的一台设备出售，取得含税收入10.3万元。该设备为2002年购入，原价32万元，已提折旧15万元。 (1)计算该公司4月份进口环节应纳增值税税额和消费税税额(保留两位小数,下同)。 (2)计算该公司4月份允许抵扣的进项税额。 (3)计算该公司4月份增值税销项税额。 (4)计算该公司4月份国内环节应纳增值税税额。 解析： （1)计算该公司4月份进口环节应纳增值税税额和消费税税额(保留两位小数,下同)。 A、进口的关税是：80*15%=12万元； B、进口消费税是：（80%2B12）/（1-5%）*5%=4.84万元； C、进口增值税是：（80%2B12）/（1-5%）*13%=12.59万元。 你回复一下再处理

对的，是这个题

(2)计算该公司4月份允许抵扣的进项税额。 100*（9%%2B1%）%2B2*9%%2B3.9%2B1*9%=10%2B0.18%2B3.9%2B0.9=14.98万元。

老师那个9%+1%是为啥

1、收购农副产品时，按收购价抵扣9%的进项税，对于深加工成13%的货物时，在领用时，加计扣除1%的进项税。 2、你的图片中第2小问肯定是错误的

奥奥明白了老师

后面的两个问题还需要处理吗?

需要需要

（3)计算该公司4月份增值税销项税额。 436/1.13*13%%2B10000/10000*12*（1%2B10%）*13%%2B10.3/1.03*2%=52.08万元