演示账套

你好老师，我公司的车辆保险交印花税，保险返点的还要冲回吗？

2021-12-04 09:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-04 09:58

您好，这个需要冲的，返利需要。

快账用户6382 追问 2021-12-04 09:59

有文件吗？

齐红老师解答 2021-12-04 10:00

公司收到供应商的返利，应按以下规定办理。国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）第（二）项规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税”；第二条规定：“商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票”；第三条规定：“应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1%2B所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率”。

快账用户6382 追问 2021-12-04 10:02

我前期已计提的印花税也需要冲回吗？

齐红老师解答 2021-12-04 10:03

印花税没有必要，相当于你直接冲你之前保险费就行了、