安康企业是国内生产型企业，为增值税一般纳税人。2020年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；营业税金及附加458万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。企业发生部分业务如下： （1）业务招待费支出40万元。 （2）广告费支出900万元。 （3）工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。 （4）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。 根据上述资料，按照下列顺序回答问题： （1）计算业务（1）纳税调整额。 （2）业务（2）纳税调整额。 （3）业务（3）纳税调整额 （4）计算业务（4）纳税调整额。   （5）计算该企业2018年应纳税所得额。

1）计算业务（1）纳税调整额

1）计算业务（1）纳税调整额 广告费扣除限额4800*0.15=720全额扣除

第一个错了 1）计算业务（1）纳税调整额 业务招待费扣除限额40*60%=24 5600*0.005=28纳税调增40-24=16

2）业务（2）纳税调整额 广告费扣除限额4800*0.15=720 纳税调增900-720=180

3）业务（3）纳税调整额 工会经费扣除800*2%=16全额扣除 福利费扣除800*0.14=112纳税调增122-112=10 教育费附加800*0.08=64全额扣除

利润是 4800+800+48+90-2800-400-180-458-400-1000-150=350 公益性捐赠扣除限额350*0.12=42 纳税调增80-42+20=58

5）计算该企业2018年应纳税所得额。 350+16+180+10+58=614

业务2为啥不是5600

是5600忘记了，和1的基数一样的

第四题纳税调增为啥要+20

非广告性赞助支出不可以扣除

那合同违约金可以扣吗？