1.某工业企业职工105人，总资产1000万元，2018年实现销售收入8000万元，销售成本 6500万元，销售费用850万元（其中：广告费和业务宣传费200万元），管理费用500万元，（其中招待费20万，符合条件的技术开发费15万），财务费用150万（其中：从金融机构借款利息支出100万，银行贷款年利率8%，从其他企业拆借资金500万，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳所得税额。 谢谢老师

一.某企业为 高新技术企业，2019年发生如下业务: 1.发生销售费用670万元(其中广告业务宜传费500万元)，管理费用480万元(其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元)，财务费用80万元(向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%)。 2.计人成本费用中的实发工资总额为200万元(其中企业残疾人员工资10万元)，工会经费5万元，职工福利费30万元，职工教育经费6万元，社会保险费60万元。 3.营业外支出50万元(其中税收滞纳金1万元，罚款支出5万元，公益救济性捐赠30万元)。. 4.2019年8月，购置《环境保护专用设备企业所得税优息目录》內的设备价值200万元。 全年预缴所得税150万元。境外经营业务如下:公司在美、法两国设有分支机构，从美国机构分回利润350万元，缴纳所得税1 50万元;从法国机构分回利润1300万元，缴纳所得税200万元。 请做出相关分录。

1.某工业企业职工105人，总资产1000万元，2018年实现销售收入8000万元，销售成本 6500万元，销售费用850万元（其中：广告费和业务宣传费200万元），管理费用500万元，（其中招待费20万，符合条件的技术开发费15万），财务费用150万（其中：从金融机构借款利息支出100万，银行贷款年利率8%，从其他企业拆借资金500万，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳所得税额。 谢谢老师

某居民企业2018年实现销售收入2000万，销售成本1100万元，销售费用550万元（其中广告费和业务宣传费320万）,管理费用120万（其中业务招待费20万）,财务费用80万（包括从非金融企业拆借资金100万元，协议年利率10%,利息支出10万元，同期银行贷款利率8%),营业外支出50万元（含环保部门罚款2万元，银行罚息1万元，直接向灾区捐款10万元）。请依次计算： (1)广告费和业务宣传费纳税调整额。 (2)业务招待费纳税调整额。 (3)利息费用纳税调整额 (4)营业外支出纳税调整额。 (5)当年应纳的企业所得税额。

14.某居民企业2018年实现销售收入2000万,销售成本1100万元,销售费用550万元(其中广告费和业务宣传费320万),管理费用120万(其中业务招待费20万),财务费用80万(包括从非金融企业拆借资金100万元，协议年利率10%，利息支出10万元，同期银行贷款利率8%)，营业外支出50万元(含环保部门罚款2万元，银行罚息1万元,直接向灾区捐款10万元)。请依次计算:(1)广告费和业务宣传费纳税调整额。(2)业务招待费纳税调整额。(3)利息费用纳税调整额(4)营业外支出纳税调整额。(5)当年应纳的企业所得税额。

某生产性外资企业系居民纳税人，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中出售专利技术的净收益150万元。