去年的发票，税号错误，发票金额没错，对方没有给我们冲红的发票。改怎么处理

年代太久了，找不到原来的那张了，所以就没有冲红

同学 这个不太符合规范，如何如果审计抽查到这个发票的话，是要做纳税调整的。

为啥，那该怎么处理，我们自己先处理了，免得审计说。现在就是没的红字发票了

同学 这个在汇算清缴的时候，在未取得正规发票里面的其他项做纳税调增就可以了。主动纳税调增。

去年的汇算清缴纳，已经结束了嘛

同学 2020年发生的费用发票吗？

是的，老师

同学 这个20年的汇算清缴已经结束了。 我们放在2022年调增之前的，作为纳税调增也是可以的。

在2022年调增迈。

同学 你好 对的，在2022年调增。

账务怎么处理呢

如果去年的发票说取得红冲的发票了，也需要纳税调增迈。

不需要做账务的调整，这个是会计和税务的差异。

也就是说，这项业务是真实有效发生的，那么他还是可以在我们的账上列支为成本费用。但是由于这个发票不正规，不能够作为企业所得税的扣除凭证，要做纳税调增。

这个在企业所得税汇算清缴纳税调整表的其他项做税务调整就可以。

这里有调整完之后会影响应纳税所得额，这里我们补提一个要补缴的所得税分录就可以了，借所得税费用贷应交税费应交所得税。

补提是在今年做，还是汇算清缴完后做

同学， 这个你现在发现了先记录下来，汇算清缴一并调整。

拿取得的发票附在原来的凭证后面迈

同学， 对的，原来的发票或者复印件附在后面，然后备注一下，是纳税调整的，不允许税前扣除的支出。

好的，谢谢老师