演示账套

某居民企业，20X9年经营业务账户资料如下：取得商品销售收入5000万元；发生商品销售成本2800万元；取得其他业务收入900万元，发生其他业务成本784万元；缴纳非增值税销售税金及附加260万元，缴纳增值税220元；销售费用890万元，其中广告费750万元；管理费用380万元，其中业务招待费45万元；财务费用80万元；取得国债利息收入40万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益20万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）；取得营业外收入70万元；发生营业外支出40万元，其中公益性捐赠支出20万元，支付税收滞纳金8万元；计入成本、费用中的工资总额300万元，拨付职工工会经费7万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费17万元。计算该企业20X9年实际应缴纳的企业所得税税额。

2021-12-07 19:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-07 19:55

你好计算中稍等计算完发出

齐红老师解答 2021-12-07 20:12

1会计利润5000-2800%2B900-784-260-890-380-80%2B40%2B20%2B70-40=796万 2广宣传费用收入15%，广告费800万元，业务宣传费20万元 (5000%2B900)*0.15=5900*0.15=885万需要纳税调增0 3业务招待费用是收入千分之五或是实际发生额60%低者为标准 (5000%2B900)*5/1000=5900*5/1000=29.5，45*0.6=27，扣除标准为27 调增45-27=18万 4国债利息免税，调减40万 5其他居民企业分红免企业所得税，调减20万 6税收滞纳金不可以扣除调增8万 7公益捐赠是会计利润的12%为标准 796*0.12=796*0.12=95.52万可以全额扣除捐赠 8工资总额300万元，拨付职工工会经费7万元，扣除标准是工资总额2%，300*0.02=6万，调增1万发生职工福利费40万元，扣除标准是工资总额14%，300*0.14=42万，不用调整发生职工教育经费17万元，扣除标准是工资总额8%，300*0.08=24万，不用调整调整后全年企业所得税纳税所得额=796%2B18-40-20%2B8%2B1=763 不适合小微汇算清缴应纳税763*0.25=190.75万