账面价值0,计税基础100 减少递延所得税资产25
2×18年1月1日,华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元,其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度,华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元,按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2)向关联企业捐赠现金300万元,按照税法规定,不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 (4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 (5)当期支付产品保修费用100万元,前期已对产品保修费用计提了预计负债。 (6)违反环保法有关规定支付 第5点,我认为预计负债的账面价值是100,计税基础是0,因此产生可抵扣暂时性差异,计算应纳税所得额时应该+100,为什么答案是-100
2×18年1月1日,华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元,其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度,华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元,按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2)向关联企业捐赠现金300万元,按照税法规定,不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 (4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 (5)当期支付产品保修费用100万元,前期已对产品保修费用计提了预计负债。 (6)违反环保法有关规定支付 请问一下老师第(5)点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么?
2×18年1月1日,华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元,其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度,华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元,按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2)向关联企业捐赠现金300万元,按照税法规定,不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 (4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 (5)当期支付产品保修费用100万元,前期已对产品保修费用计提了预计负债。 (6)违反环保法有关规定支付罚款260万元。 (7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第(7)存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗,为什么是调增了应纳税所得额
原题:2×18年1月1日,华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元,其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度,华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元,按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2)向关联企业捐赠现金300万元,按照税法规定,不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 (4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 (5)当期支付产品保修费用100万元,前期已对产品保修费用计提了预计负债。 (6)违反环保法有关规定支付罚款260万元。 (7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第(7)存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗,为什么是调增了应纳税所得额
2022 年 1 月 1 日,华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为 400 万元,其中,因 其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为 60 万元;递延所得税资产期初 余额为 200 万元。2022 年度,华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事 项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为 560 万元,按照税法规定允许税前扣除的折旧费 用为 720 万元。 (2)向关联企业捐赠现金 300 万元,按照税法规定,不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益 300 万元。 (4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益 140 万元。 (5)当期支付产品保修费用 100 万元,前期已对产品保修费用计提了预计负债。 (6)违反环保法有关规定支付罚款 260 万元。 (7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各 200 万元。 2022 年 12 月 31 日,华联公司资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的项目,见下表(单位:万元) 华联公司利润表中的利润总额为 6 000 万元,该公司适用的所得税税率为 25%。 假定华联公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的 应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。(单位:万元) 要求:①计算当期应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 ②计算当期应纳税所得额与当期应交所得税 ③计算递延所得税资产与递延所得税负债、所得税费用 ④写出相应的会计分录
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
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我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
为什么账面价值为0啊
因为你是之前已经计提呀,你会计上,在计提的时候就已经确认为费用,本期支付的话就不再处理了。