老师你好，我们公司的办公场地是租的，租金40万/月。其中，1/4转租给子公司。那按新租赁准则。母公司每个月怎么入账呀？作为承租人怎么入账，作为出租人怎么入账（审计已经对前期按旧准则进行调整，后期我们想直接按新准则入账），每个月都会计分录是怎么样的呢？

新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）

2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等

二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算） 资产处置损益（公允价值-账面价值）（可借可贷） 银行存款（发生的初始直接费用） 应收融资租赁款——未实现融资收益 2、后续计量 借：银行存款 贷：应收融资租赁款——租赁收款额 借：应收融资租赁款——未实现融资收益 贷：租赁收入/其他业务收入

如果这个月只是开发票给子公司，子公司还没付租金，怎么入账呢？

子公司没有付款记入应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额），收到记入银行存款

假如开票金额是含税10.9万(税额0.9万，那怎么入账呀？)

借：应收融资租赁款——未实现融资收益 贷：租赁收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税

然后收到钱就是 借：银行存款 贷：应收融资租赁款——租赁收款额 吗？

所以，应收融资租赁款——未实现融资收益 和应收融资租赁款——租赁收款额都是票面金额？