演示账套

Y公司为增值税一般纳税人，经营商品适用16%的增值税税率，所得税税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2018年12月20日公司在内部审计中发现以下重大会计差错并要求会计部门更正: 1 1. 2017年2月1日，公司购人的一批低值易耗品全部由行政管理部门领用，价款15万元，误记为固定资产，至年底已计提折旧30 000元;公司对低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。 2.2016年1 月2日公司以200万元购人一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但2016年公司对该项专利未予摊销。 3.2017 年11月公司销售产品一批，符合销售收人确认条件，已确认收人1 500万元，其成本1 000万元未予结转。三、要求编制更正上述会计差错的会计分录。

2021-12-10 22:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-10 23:39

1.借：周转材料-低值易耗品150000 贷：固定资产150000 借：累计折旧30000 贷：以前年度损益调整30000 借：以前年度损益调整75000 贷：周转材料-低值易耗品摊销75000 借：周转材料---低值易耗品原值(在用)150000 贷：周转材料---低值易耗品原值(在库)150000 借：应交税费-应交所得税11250 贷：以前年度损益调整11250 借：利润分配-未分配利润30375 盈余公积3375 贷：以前年度损益调整33750

齐红老师解答 2021-12-10 23:57

2.借：以前年度损益调整50 贷：累计摊销50 借：管理费用25 贷：累计摊销25 借：应交所得税12.5 贷：以前年度损益调整12.5 借：盈余公积3.75 未分配利润33.75 贷：以前年度损益调整37.5 3.借：以前年度损益调整1000 贷：库存商品1000 借：应交所得税250 贷：以前年度损益调整250 借：盈余公积75 未分配利润675 贷：以前年度损益调整750