老师，公司车辆出事故报废，保险公司把车子卖给拍卖行，收到拍卖行转进来的残值款，17000元，然后收到保险公司的理赔款98900，这个分录要怎么做？

拍卖收入借固定资产清理累计折旧，贷固定资产， 借银行存款、贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

没有维修费用

那就按照上面的来做就可以的。

借：固定资产清理 96625.54 累计折旧13020.48 贷：固定资产109646.02（资产原值） 然后老师你说的 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费 这些金额是多少？

你好，你是一般纳税人吗？零九年之后买来的吗？

一般纳税人，就今年买的

你好，借银行存款17000， 贷固定资产清理17000除以1.13 应交税费应交增值税销项17000除以1.13乘以13%。

那把固定资产清理余额转到营业外手支这个怎么理解？

你好，固定资产清理是没有余额的。

需要结转到资产处置或者是营业外收支。

那我分录怎么做，金额是多少？麻烦老师帮忙写一下，第一次不会，谢谢老师

借营业外支出，贷固定资产清理。

借：营业外支出15044.25 贷：固定资产清理15044.25

金额是这样吗？

你好这个金额是96625.54-17000/1.13 你看下你的固定资产清理的余额是这个吧。

是的，明白了，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

还有个问题，这个17000，我们发票还没开出来，那应交税费那里用什么科目？

你好，这个车已经过户出去吗？

还没有，在拍卖行