演示账套

31日，按税后利润的10%的比例分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，并向投资者分配利润750000元，公司年初未分配利润为借方300000元。（营业利润为303900，利润总额为309900）

2021-12-13 12:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-13 12:40

同学你好！请问你的问题是？

快账用户1221 追问 2021-12-13 12:41

就是按题目写会计分录

齐红老师解答 2021-12-13 13:34

营业利润303900，利润总额309900是本年数吗？

快账用户1221 追问 2021-12-13 13:50

是的是本年的

齐红老师解答 2021-12-13 22:52

同学你好！由于公司年初末分配利润为亏损30万，可用本年税前利润总额30万亏补亏损后，剩余9900IN扣除所得税2475元后按净利7425元计提盈余公积：1485元，其中法定：7425×10％＝742.5元，任意：7425×10％4＝742.5元，分录如下： 1、税前利润补亏：借：本年利润300000 贷：利润分配一未分配利润300000 2、结转本年净利润借：本年利润7425 贷：利润分配－末分配利润7425 3、计提盈余公积借：利润分配一未分配利润1485 贷：盈余公积一法定742.5 一任意742.5 4、向投资者分配利润借：盈余公积一任意盈余公积750000 贷：应付股息 750000