演示账套

2019年5月，A公司当月应发工资1000万元，其中:生产部门直接生产人员工资500万元;生产部门管理人员工资100万元;公司管理部门人员工资180万元;公司专设销售机构人员工资50万元;建造厂房人员工资110万元;内部开发存货管理系统人员工资60万元(假定存货管理系统开发已处于开发阶段，符合无形资产的确认条件)。按当地政府规定，公司分别按工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。根据2018年实际发生的职工福利费情况，公司预计2019年应承担的职工福利费金额为职工工资总额的2%，职工福利费的受益对象为上述所有人员。公司分别按照工资总额的2%、1.5%计提工会经费和职工教育经费。要求:计算成本、费用的入账金额并做会计处理。

2021-12-13 16:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-13 17:26

（1）应计入生产成本的职工薪酬金额=500+500×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=700(万元)(2)应计入制造费用的职工薪酬金额=100+100×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=140(万元)(3)应计入管理费用的职工薪酬金额=180+180×(10％+12％+2％+l0．5％+2％+2％+1．5％)=252(万元)(4)应计入销售费用的职工薪酬金额=50+50×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=70(万元)(5)应计入在建工程成本的职工薪酬金额=110+110×(10％+12％+2％+10.5％+2％+2％+1．5％)=154(万元)(6)应计入无形资产的职工薪酬金额=60+60×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=84(万元)(7)分配工资等职工薪酬时会计分录：借：生产成本7000000制造费用1400000管理费用2520000销售费用700000在建工程1540000研发支出——资本化支出840000贷：应付职工薪酬——工资10000000——职工福利200000——社会福利费2400000——住房公积金1050000——工会经费200000——职工教育经费150000