演示账套

3.W公司2020年初应收账款总账余额为500万元，应收甲公司货款是300万，应收乙公司货款是400万元，应收丙公司是贷方200万元，坏账准备是贷方余额100万元。预收账款总账余额300万元，预收A公司贷方400万元，预收B公司借方余额为100万元。2020年全年有关应收账款和预收账款的业务如下:1、向甲公司销售商品，价税合计400万元，收到200万，其余款暂欠。2、向乙公司销售商品，价税合计500万元，收到1000万。3、向丙公司销售货物，价税合计600万元，多余款暂未收回。4、向A公司销售商品，价税合计600万元，多余款暂欠。货款。5、向B公司销售商品，价税合计300万元，收到500万，其中有200万是B公司预付的购46、甲公司破产、确认全部货款已不能收回。7、收到B公司货款300万元。8按应收货款总额的10%提取损失准备。要求:1.逐笔作分录

2021-12-13 17:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-13 19:19

1.借应收账款200 银行存款200 贷主营业务收入400/1.13=353.982300885 应交税费-增（销）400/1.13*0.13=46.017699115 2.借银行存款贷主营业务收入应交税费-增（销） 3.借应收账款-丙公司贷主营业务收入应交税费-增（销） 4.借预收账款贷主营业务收入应交税费-增（销）

齐红老师解答 2021-12-13 19:35

1.借应收账款甲200 银行存款200 贷主营业务收入400/1.13=353.982300885 应交税费-增（销）400/1.13*0.13=46.017699115 2.借银行存款1000 贷主营业务收入500/1.13=442.477876106 应交税费-增（销）57.53 应收账款-乙公司500 3.借应收账款-丙公司600 贷主营业务收入530.97 应交税费-增（销）69.0265486726 4.借预收账款-A600 贷主营业务收入600/1.13=530.973451327 应交税费-增（销） 5.借预收-B公司贷主营业务收入应交税费-增（销） 6.甲公司 300%2B200=500 借资产减值损失500 贷应收账款-甲500 7.借银行存款300 贷应收账款-B300 8.应收账款(400%2B200%2B100%2B200%2B600%2B600)=2100 2100-500-500-300=800 800*0.1=80 之前已经计提了100.冲回10 借坏账准备、贷资产减值损失