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甲公司2019年度的有关资料如下,年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用企业所得税税率为25%,假定不存在纳税调整因素,按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任童盈余公积金,向投资者宣告分配利润40万元,要求:(1)计算甲公司本期所得税费用 (2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录(3)编制甲公司提起盈余公积金的会计分录。(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录。(5)记录年末未分配利润。

2021-12-14 09:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-14 09:37

1:假定不存在纳税调整因素,所以所得税费用=应交所得税=400*25%=100 2借:所得税费用100     贷:应交税费-应交所得税100 3借:利润分配——提取法定盈余公积30                     ——提取任意盈余公积15     贷:盈余公积——法定盈余公积300*10%                      ——任意盈余公积300*5% 4借:利润分配——应付现金股利40   贷:应付股利40 5 年末未分配利润=150%2B(400-100)-30-15-40 满意的话麻烦给评价一下!

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