演示账套

老师好，请问小规模纳税人开的专票，跨年了，去年的现在可以冲红吗？冲红了是不是可以抵这个月的税金？

2021-12-14 15:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-12-14 15:35

可以冲红，可以抵这月，税控盘会减

快账用户3683 追问 2021-12-14 15:36

那账务处理要怎么做呢？报表是正常自动调整是吧

齐红老师解答 2021-12-14 15:45

小规模纳税人发票冲红，一般分为年内冲红和跨年冲红2种情况，如果是年内冲红，则可以直接做相反分录，或者金额写负数。借：应收账款-负数，贷：主营业务收入-负数，应交税费-应交增值税-负数。如果是跨年冲红，则需要计入以前年度损益调整科目。具体的分录为：借：应收账款-负数，贷：以前年度损益调整-负数，应交税费-应交增值税-负数。