你好! 一.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 享受主体 增值税小规模纳税人 优惠内容 自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。 享受条件 1.适用于增值税小规模纳税人(包括:企业和非企业单位、个体工商户、其他个人)。 2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。 政策依据 1. 《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号) 2. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号) 二.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税 享受主体 增值税小规模纳税人 优惠内容 自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外的其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,按以下公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%);适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 自2020年3月1日至2021年3月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。 自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率4征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 享受条件 享受政策的主体为增值税小规模纳税人。 政策依据 1. 《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号) 2. 《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号) 3. 《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号) 4. 《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)第一条 三、增值税小规模纳税人减征地方“六税两费” 享受主体 增值税小规模纳税人 优惠内容 自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需8要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。 享受条件 增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定的税额幅度,享受税收优惠。 政策依据 1. 《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第三条、第四条 2. 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(2019年第5号) 四、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 享受主体 符合条件的增值税小规模纳税人 优惠内容 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 享受条件 月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的增值税小规模纳税人,免征文化事业建设费。 政策依据 《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)
老师您好,请问我的公司是一人有限责任公司,一般纳税人,是车辆维修厂。老板想开6个点的维修服务费发票,需要增加什么营业范围才能开6个点呢
你好,老师,我司的经营范围是劳务派遣业务,是小规模纳税人,往外普通发票开发票,要开什么名称,单位是什么,数量开多少,税率是多少?国家有没有关于劳务派遣的优惠政策,比如说可不可以退税等优惠政策呢?
老师您好我公司是:有限责任公司(自然人独资),因为利润比较多想把利润转出(避税)现想成立一家个人独资企业或者工作室之类的。老师有什么好建议?我要怎么做?这个是我责任有限公司经营范围,我要成立个人独资企业或者工作室要怎么写经营范围比较好?
我公司为小规模纳税人,是做建筑行业的。经营范围包括房屋建筑工程、市政公用工程、水利水电工程、公路桥工程、园林绿化、建筑劳务分包等等好多,请问老师,目前优惠政策有哪些,各项税费怎么征
老师您好!我公司为小规模纳税人,有限责任公司。业务范围是城市道路清洁,请问有什么税收优惠?或者是说可以有什么节税的办法?
1.齐鲁公司预付给紫明公司的贷款12000元,因紫明公司破产,所购材料已经无法收到。会计分录怎么写? 2.齐鲁公司预付金鸿公司的贷款2000元,已由齐鲁公司汇入该公司银行账户。会计分录怎么写?
股权转让款的可回收性高吗
其他应收款中的股权转让款占比较大,对其他应收款的质量分析有什么影响
其他应收款中有占比较大的股权转让款说明了什么
在工业统计年鉴中的某一个产业的总产值怎么算?
甲公司拟在厂区内建造一幢新厂房,有关资料如下:(1)2x12年1月1日向银行专门借款60000000元,期限为3年,年利率为6%,每年1月1日付息。(2)除专门借款外,公司只有一笔其他借款,为公司于2x11年12月1日借入的长期借款72000000元,期限为5年,年利率为8%,每年12月1日付息,假设甲公司在2x12年和2x13年底均未支付当年利息。(3)由于审批、办手续等原因,厂房于2x12年4月1日才开始动工兴建,当日支付工程款24000000元。工程建设期间的支出情况如下表所示。
甲超市为增值税一般纳税人。本年7月,若甲超市从一般纳税人采购商品,则不含增值税购买价为2000元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2300元;若甲超市从小规模纳税人采购商品,则不含增值税购买价为1800元,可取得由税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2300元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。(两个方案分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润,含税价格比)需要计算过程,不用写公式谢谢
甲超市为增值税一般纳税人。本年7月,若甲超市从一般纳税人采购商品,则不含增值税购买价为2000元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2300元;若甲超市从小规模纳税人采购商品,则不含增值税购买价为1800元,可取得由税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2300元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。(分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润,含税价格比)谢谢
甲超市为增值税一般纳税人。本年7月,若甲超市从一般纳税人采购商品,则不含增值税购买价为2000元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2300元;若甲超市从小规模纳税人采购商品,则不含增值税购买价为1800元,可取得由税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2300元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。(分别求出应纳增值税合计,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润,含税价格比)谢谢老师
甲公司为增值税一般纳税人,本年春节期间为促销产品有两种方式可供选择:一是采用“买一赠一”方式促销,销售一台价值3390元的空调(购进价值2825元)的同时,赠送一台价值452元的电风扇(购进价值为339元),甲公司将赠送的452元的电风扇单独开具发票。二是采用“买一赠一”方式促销,销售一台价值3390元的空调(购进价值为2825元)的同时,赠送一台价值452元的电风扇(购进价值为339元),甲公司将原品与赠品公允价值之比分摊不含税价款并分别填写在同一张发票的“金额”栏中。以上价格均为含增值税价格。进行纳税筹划(分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,应纳税额合计,净利润)
地方政策有差异,建议咨询当地税务部门,也可以拨打当地12366咨询。