演示账套

资料A公司2020年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2021年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业提供现金捐赠400万元。（3）当年度发生研究开发支出1000万元。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的200%加计扣除。假定该企业研究开发支出没有形成无形资产。（4）应付违反环保法规定罚款200万元。（5）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。要求:作相关的会计处理。1.计算2021年度当期应交所得税应纳税所得额=应交所得税=2.计算2021年度递延所得税该公司2021年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1所示：表1

2021-12-15 17:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-15 17:53

您好计算过程如下当期所得税费用=（2400%2B120%2B400-1000*200%%2B200%2B60）*0.25=295 递延所得税资产=（120%2B60）*0.25=45

快账用户r5mh 追问 2021-12-15 19:36

1.计算2021年度当期应交所得税应纳税所得额=应交所得税=2.计算2021年度递延所得税该公司2021年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1所示：表1单位：万元项目账面价值计税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货1600固定资产------------固定资产原价1200减：累计折旧240固定资产账面价值960其他应付款100总计------递延所得税费用=3.所得税费用=

齐红老师解答 2021-12-15 21:15

应纳税所得额=2400+120+400-1000*200%+200+60=1180 应纳税税额=1180*0.25=295 递延所得税费用45 所得税费用合计295-45=250