资料A公司2020年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2021年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业提供现金捐赠400万元。（3）当年度发生研究开发支出1000万元。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的200%加计扣除。假定该企业研究开发支出没有形成无形资产。（4）应付违反环保法规定罚款200万元。（5）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。要求:作相关的会计处理。1.计算2021年度当期应交所得税应纳税所得额=应交所得税=2.计算2021年度递延所得税该公司2021年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1所示：表1

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