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# 提问 #年汇算缴的企业所得税怎么做分录？小企业会计准则

2021-12-18 10:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-18 10:30

你好，汇算缴补交的企业所得税，小企业会计准则，分录是借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

快账用户7872 追问 2021-12-18 10:37

直接借利润分配贷银行这样行不？

齐红老师解答 2021-12-18 10:38

你好，不行的，需要体现计提，缴纳过程

快账用户7872 追问 2021-12-18 10:41

以前年度做了未计提现在还需更正吗

齐红老师解答 2021-12-18 10:44

你好，根据你的描述，是需要做相应更正的

快账用户7872 追问 2021-12-18 10:47

现在再更正以前年度的？况且一借一贷也平了不更正行不？

齐红老师解答 2021-12-18 10:48

你好，个人建议是更正过来。毕竟你之前那样处理是不正确的（虽然最终结果一样）

2021-12-18

借，利润分配，未分配利润贷银行存款。

2024-05-30

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

2025-06-18

借利润分配未分配利润贷应交税费应交所得税缴纳借应交税费应交所得税贷银行存款

2024-02-20

实务中中，不影响本年利润做这个，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存小准则按准则这个：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款

2021-06-08

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