演示账套

某工业企业为居民企业，2018年生经营业务如下：（1）全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；（2）其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；（3）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；（4）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；（5）发生财务费用200万元；（6）取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；（7）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求：计算该企业2018年应纳的企业所得税。

2021-12-20 10:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-20 10:54

你好，同学，这题列式需要点时间，稍等

齐红老师解答 2021-12-20 11:03

利润总额=5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B100-250 纳税调整事项：（2）购买国债的利息收入40万元免税，纳税调增40 （4）新技术的研究开发费用为60万应加计扣除75%，纳税调减60*75%=45 业务招待费用70万元可抵扣限额1=（5600%2B800）*0.5%=32 可抵扣限额2=70*60%=42，纳税调增70-32=38 （7）含公益性捐赠38万元抵扣限额=利润总额*12% 和38作比较判断调增或调减企业2018年应纳的企业所得税=（利润总额%2B纳税调增-纳税调减）*25%%2B34/(1-15%)*(25%-15%)(材料6）

你好需要计算做好了发给你

2021-12-20

你好计算中稍等计算中

2021-12-20

你好，同学，这题列式需要点时间，稍等

2021-12-20

会计利润5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404万取得购买国债的利息收入40万元免税，调减40万新技术的研究开发费用为60万元、加计扣除75%，调减60*0.75=45元业务招待费用70万元，税前扣除标准是收入千分之五实际发生额60%的低的，70*0.6=42元，(800+5600)*5/1000=32万，选择32万，调增70-32=38万取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；不用纳税，调减34万公益性捐赠38万，税前扣除标准是会计利润的12%，404*0.12=48.48万，可以全额扣除 404-40-45+38-34=323万应纳所得税=323*0.25=80.75

2021-12-20

会计利润的计算过程是 5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=404

2021-12-20