有偿！5元！急急急急 资料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以银行存款 60 000 元购入一台固定资产。假定无预计净 残值，税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；甲公司采用直线法计提折旧，折 旧年限为3年。所得税税率 25% 要求： 1. 编制购入固定资产的会计分录 2. 2020 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。 a 2021 年 12 月 31 日计算固定资产账面价值、计税基础和暂时性差异、递延所得税，编 制会计分录。

1、借：固定资产 60000 贷：银行存款 60000

2、2020.12.31固定资产账面价值=60000-20000=40000（元），计税基础为60000-12000=48000（元），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异8000元，确认递延所得税资产8000*25%=2000元，分录为：借：递延所得税资产 2000 贷：所得税费用 2000

3、2021.12.31固定资产账面价值为60000-20000-20000=20000（元），计税基础为60000-12000-12000=36000（元），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异16000元，确认递延所得税资产16000*25%=4000元，由于递延所得税资产期初未2000元所以本期继续确认递延所得税资产4000-2000=2000元，分录： 借：递延所得税资产 2000 贷：所得税费用 2000

同学您好，收到了吗，还有什么问题吗？