Q
.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元（其中业务招待费30万元）、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元）（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。
2021-12-23 09:03
2021-12-23 09:15
会计利润=5000-3000-800-500-80-50+100-60=610 广告费扣除限额=5000*15%=750万元，实际550万元据实扣除； 业务招待费扣除限额1=5000*5/1000=25万元，扣除限额2=30*60%=18万元，纳税调增30-18=12万元； 公益捐赠扣除限额=610*12%=73.2万元，50万元可以据实扣除。 税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增6万元； 工会经费扣除限额=300*2%=6万元，调增2万 福利费扣除限额=300*14%=42万元，调增2 教育经费扣除限额=300*8%=24万元，调增1万
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会经费扣除限额=300*2%=6万元，调增2万 福利费扣除限额=300*14%=42万元，不调整 教育经费扣除限额=300*8%=24万元，不调整
应纳税所得额=610+12+6+2=630 应交企业所得税=630*0.25=157.5