演示账套

综合题（1）从农产品生产者购进原木一批，农产品收购发票上注明的金额为5万元，收购后连续生产后销售，销售货物使用的税率为13%。购进农产品时可抵扣的进项税为额？（2）租入一幢厂房，取得增值税专用发票上注明的金额为5万元。该厂房的一楼用于职工食堂，其余为企业生产管理部门使用。可抵扣的进项税额？（3）销售原木一批，由于销量较大，给予一定的折扣优惠，增值税专用发票上注明的金额为10万元，发票金额栏注明折扣额为2万元。销项税额？（4）外购实木地板一批，收到对方开具的普通发票金额为5万元，收到后其中的20%继续加工成高级实木地板销售，售价为8万元（实木地板消费税税率5%）。请计算该项销售行为，应缴纳的增值税和消费院份别为多少？（5）请计算本年度该企业企业所得税的应纳纳税所得额和应纳税额分别为多少？

2021-12-23 14:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-23 14:48

1.可抵扣进项税为5*10%=0.52.可抵扣进项为5*9%=0.453.销项税=8*13%=1.044.销项税=8*13%=1.04交消费税=8*5%-5*5%*20%=0.355.交增值税=1.04%2B1.04-0.5-0.45=1.13交附加税=1.13*12%=0.14企业所得税应纳税额=8%2B8-5-5-5-0.35-0.14=0.51交所得税=0.51*25%0.13

齐红老师解答 2021-12-23 14:48

1.可抵扣进项税为5*10%=0.5 2.可抵扣进项为5*9%=0.45 3.销项税=8*13%=1.04 4.销项税=8*13%=1.04 交消费税=8*5%-5*5%*20%=0.35 5.交增值税=1.04%2B1.04-0.5-0.45=1.13 交附加税=1.13*12%=0.14 企业所得税应纳税额=8%2B8-5-5-5-0.35-0.14=0.51 交所得税=0.51*25%0.13