A 公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增 设一家公司 B 公司（预计 B 公司的生命周期为 5 年）。A 公司适用 25％的企业所得税 税率。A 公司可以选择将 B 公司设为子公司（若将 B 公司设立为子公司，则 B 公司 也适用 25％的企业所得税税率），也可以设为分公司。现有两种情形： 情形一：A 公司在 B 公司设立后 5 年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为 1200 万元；B 公司在设立后 5 年内前 2 年亏损，后 3 年盈利，5 年内各年应纳税所得额分 别为-1000 万元、-800 万元、600 万元、800 万元、1000 万元。 情形二：A 公司在 B 公司设立后 5 年内前 2 年亏损，后 3 年盈利，5 年内各年应 纳税所得额分别为 -10000 万元、-8000 万元、6000 万元、8000 万元、10000 万元；B 公司在设立后 5 年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为 120 万元。 要求： 1．区分分公司与子公司的企业所得税税收政策。 2．设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。 3．题目中每个情形下

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