能是问不“出方《一未交增值祝”科白的借力。[案例2=104]5月，某木制品加工企业(一般计税方法纳税人）提供的增值税计积资料如下，计算当向应纳增值税税额并做出相应的会计分录。(1)销售刨光材，给一般计税方法纳税人开具的增值税专用发票上注明的销售额为520000元，给简易计税方法纳税人开具的普通发票上注明的价税合计销售额为127916元；销售原木，开具的普通发票上注明的价税合计销售额为43600元。馈赠刨光材给关系单位，其成本为30000元，同类产品的不含税售价为40000元；职工食堂耗用外购板材35000元。(2)本月购进板材，取得的增值税专用发票上注明的金额为180000元；从林场购进原木，取得的销售发票上注明的金额为72000元；取得的木材贸易公司普通发票上注明的原木金额为40000元；委托运输公司运送所购进的原木，支付运输费用并取得增值税专用发票，发票上注明的运费为5000元、增值税税额为450元。(3)上期尚未抵扣完的进项税额为4800元，本月已缴增值税16000元。(4)该企业对原材料成本的核算采用实际成本法。以上款项均以银行存款收付，原材均已验收入库。

(1) 销售刨光材，给一般计税方法纳税人开具的增值税专用发票上注明的销售额为520000元，给简易计税方法纳税人开具的普通发票上注明的价税合计销售额为127916元；销售原木，开具的普通发票上注明的价税合计销售额为43600元。馈赠刨光材给关系单位，其成本为30000元，同类产品的不含税售价为40000元；职工食堂耗用外购板材35000元。 销项税额=（127916+43600）/1.13*0.13+（520000+40000）*0.13=87331.93 进项税额转出=35000*0.13=4550 借：银行存款587600 贷：主营业务收入520000 应交税费-应交增值税（销项税额）67600 借：银行存款127916 贷：主营业务收入113200 应交税费-应交增值税（销项税额）14716 借：银行存款43600 贷：主营业务收入38584.07 应交税费-应交增值税（销项税额）5015.93 借：管理费用39550 贷：原材料35000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）4550 (2) 本月购进板材，取得的增值税专用发票上注明的金额为180000元；从林场购进原木，取得的销售发票上注明的金额为72000元；取得的木材贸易公司普通发票上注明的原木金额为40000元；委托运输公司运送所购进的原木，支付运输费用并取得增值税专用发票，发票上注明的运费为5000元、增值税税额为450元。 进项税额=23400+9810=33210 借：原材料-板材180000 应交税费-应交增值税（进项税额）23400 贷：银行存款 203400 借：原材料--原木117000 应交税费-应交增值税（进项税额）9810 贷：银行存款126810 (3) 上期尚未抵扣完的进项税额为4800元，本月已缴增值税16000元。 本期应交增值税=销项税额+进项税转出-进项税额-上期留抵-本期已交=87331.93+4550-33210-4800-16000=37871.93 本月缴纳增值税 借：应交税费-应交增值税（未交增值税）16000 贷：银行存款16000