老师们，我们是小规模企业，今年3月份成立的，小规模企业由老板另一个一般纳税人企业控股40%，另外老板和他两个亲戚共占60%，今年9月份签订了一个小项目，截止到现在给甲方开票45万，成本费用合计下来是亏损的，但是项目工程款甲方还没有都付完，预计到元月份2022年1月底竣工，这个项目的材料成本基本也就在今年这9-12月份，2022年1月份可能还会有几万的成本，据老板的预算是这个项目可以盈利50万左右，但是我们这个项面上刚好一个跨年，明年若是把项目的总价开完再开155万的发票（项目总造价200万，今年已开45万，这个月及今年不再开票），合同里也未规定必须按拨款一次性开票，所以我们就每个季度开45万

老师，增值税不超45万不交税，这个我知道的，问题是明年的企业所得税要可能交很多，因为明年还不一定再能接到小项目，大项目老板都放他的一般纳税人企业做了，还有今年这个小规模小项目到12月截止是亏损的，我的账务处理需不需要做那几个股东分红的分录？

你们亏损的没法分红

那就不做这个分红账务处理了吧？

那么明年的企业所得税交了，老板不想交所得税，我们这个小规模企业上面还有一个母公司，母公司分红是不是就可以免税呢？

同学你好 对的 这个就不做分红了

亏损的没法分红的 有利润才可以分红

即便今年亏损了，但明年账上就是盈利的，就得提前预交企业所得税，后年汇算清缴时才能弥补亏损吧？如果弥补下来不交税，还有可能退税时是不是人家要查看账本呢？感觉这样很麻烦呢？

对的 这个也是有可能 就是汇算清缴的时候弥补亏损的

我主要问老师的问题是，我们明年如何将这个账面盈利免税呢？老板的想法是另一个公司需要买家具家电开票开到这个公司，我觉得这个肯定不合理吧？主要账实不相符了是吧？都小规模企业税务局不查账，但从谨慎性原则来讲，这个肯定不合理的是不是？老板的另一个公司，也就是这个小规模企业的母公司如果账面是亏损的，那么我们这个小规模企业是不是也就可以不交企业所得税了？

同学你好 你有利润直接弥补亏损就行 如果没有亏损有利润就要交所得税

好的，感谢老师！