演示账套

三江公同2020年度利润表中利润总为25000000元，公司适用的所得税率为25％，递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额，与所得税算有关的情况如下:2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别有:1、2020年1月开始计提的折旧的一项固定资产，成本为10000000元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，假定税法和会计规定的年限相同。2、向关联企业捐3000000元，假定向关联企业捐不允许税前扣除。3，当期取得作为交易性金融产算的股票投责成本为2000000元，2020年12月31日的公允价值为5300000元，税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间的公允价值变动损益不计入应纳税所得额。4、期末，对持有的存货计提了1000000元的存货跌价准备。请回答(1)2020年度当期所得税(2)确认2020年度递延所得税(3)2020年度所得税费用(4)请做出相关务处理

2021-12-27 13:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-27 13:53

学员您好，现在计算

齐红老师解答 2021-12-27 14:00

1，会计折旧1000*2/10=200，税法折旧1000/10=100 当期所得税（2500+100+300-330+100）*25%=667.5 2，事项1确认递延所得税资产100*25%=25 事项3确认递延所得税负债330*25%=82.5 事项4确认递延所得税资产100*25%=25 递延所得税82.5-25-25=32.5 3，所得税费用667.5+32.5=700 4，借：所得税费用 700 递延所得税资产 50 贷：应交税费-应交所得税 667.5 递延所得税负债 82.5