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可抵扣暂时性差异和应纳税所得额差异一不一样。举列说说呗
2021-12-29 09:24
2021-12-29 09:28
问题：可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异区别及用途? 解答： 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 某些不符合资产、负债的确认条件，未作为财务报告中资产、负债列示的项目，如果按照税法规定可以确定其计税基础，该计税基础与其账面价值之间的差额也构成暂时性差异。 一、应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1.资产的账面价值大于其计税基础2.负债的账面价值小于其计税基础 二、可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况： 1.资产的账面价值小于其计税基础 2.负债的账面价值大于其计税基础
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怎样判断递延所得税是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异
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这些字我看晕。 比如说会计上是100，税法上是120。这样形成的是可抵扣暂时性差异，还是应纳税所得额差异？
资产会计上是100，税法上是120，那么未来可抵扣20 资产会计上是120，税法上是100，那么未来应纳税20
也就是递延所得税资产是可抵扣暂时性差异。 就是递延所得税负债，就是应纳税所得额差异。可以这么理解不
是的，就是那个意思的哈