您好,题干里面业务招待费费金额是多少
甲公司2×19年度会计处理与税法处理存在 差异的交易或事项如下:(1)持有的以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融 得资产公允价值上升60万元。根据税法 定,该金融资产持有期间公允价值的变动 金额不计入当期应纳税所得额;(2),计提 与担保事项相关的预计负债600万元。根 据税法规定,与上述担保事项相关的支出 不得税前扣除:(3)持有的以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产 公允价值上升200万元。根据税法规定 该金融资产持有期间公允价值的变动金额 不计入当期应纳税所得额(4)计提固定 资产减值准备140万元。根据税法规定, 计提的资产减值准备在未发生实质性损失 前不允许税前扣除×甲公司适用的所得税 税率为25%。假定期初递延所得税资产和 4递延所得税负债的余额均为零,甲公司未 来年度能够产生足的纳税所得额用以 抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×19年度 递延所得税费用为多少万元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老师这题为啥选C 搞不清楚
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
甲公司适用的所得税税率为25%,该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以4000万元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元,年末该基金的公允价值为4100万元,公允价值变动已计入当期损益。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求:(1)计算甲公司2020年应纳税所得额(2)计算甲公司2020年应交所得税(3)编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录(4)计算甲公司2020年递延所得税费用(收益)(5)编制甲公司2020年确认递延所得税费用(收益)会计分录。
2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。
老师私营医院是小微企业还是小型微利企业
甲公司有关无形资产研发资料如下: 资料一:2019年12月31日,甲公司自行研发的一项非专利技术已达到预定可使用状态,累计研究支出800万元,累计开发支出2500万元(其中符合资本化条件的支出为2000万元),所有款项银行存款结算。该技术2020年1月 1日投入使用,预计使用5 年,直线法摊销,无残值。 资料二:2023年底,经减值测试表明该非专利技术已发生减值。可收回金额为100万元。 要求:根据上述资料编制相关会计分录(单位:万元)
生产A产品耗用10 000元;车间一般性耗用1 000元;行政部门一般性耗用1 000元。9.计算并分配本月工资费用如下:A产品生产工人工资为200 000元,B产品生产工人工资为160 000元,车间主任及技术人员工资为16 000元,行政管理人员工资为100 000元。10.月末,将本月发生的制造费用360 000元分配并结转入“生产成本”账户。按生产工人工资标准分配制造费用(需写出计算过程
2×21年1月1日,甲公司发行面值[2000000元、票面利率为6%、5年期的债券。该债券的市场利率为8%,利息于每年年初支付。该做券专门用于建造一条生产线,该生产线于2×21年2月1日开始动工,2x22年3月1日完工并达到预定可使用状态,2×22年5月1日开始正式交付使用。2×21年6月1日至2×21年10月1日,由于生产线建造过程中 发生质量问题导致该生产线停工4个月。21年22年资本化金额分别是多少
建筑公司中标项目,然后新成立的子公司,子公司资质尚未取得,母公司是否可以将项目给子公司施工,即工程款发票由子公司开给发包方,材料成本发票我开子公司的
应纳税额10090需要交多少钱
老师,我们公司以第三方名义帮一家A公司购买专利,购买专利是B公司的,情况如下:我们是先代付款购买B公司专利,A公司后期有钱再还给我们,请问一下,先代付款购买时计入哪个会计分录二级科目,二级科目是备注公司还是B公司?1、代购买专利时,借:其他应收款-A公司贷:银行(这样做不是没法体现出购买B公司专利)2、A公司还款给我们,借:银行贷:其他应收款-A公司3、请问一下二级科目体现是A公司还是B公司,有点理不清了
7、 上述所得税为155113.75元,将上述所得税费用结转本年利润; 8、 结转企业全年实现的净利润; 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积; 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
公司要注销股东联系不上了怎么办呢?
个人灵活就业社保交多少钱