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(七)江苏海洋公司2x20年度,按企业会计准则计算的税前会计利润为19800000元,所得税税率为25%。海洋公司全年实发工资、薪金为2000000元,职工福利费300000元(14%),工会经费50000元(2%),职工教育经费100000元(8%);经查,海洋公司当年支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定海洋公司全年无其他纳税调整因素。提示:企业所得税法规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除。要求完成如下内容:1.税收滞纳罚金应计入什么会计科目;2.海洋公司2x20年度纳税调整数;3.海洋公司2x20年度应纳税所得额;4.海洋公司2x20年度当期应交所得税。
(七)江苏海洋公司2x20年度,按企业会计准则计算的税前会计利润为19800000元,所得税税率为25%。海洋公司全年实发工资、薪金为2000000元,职工福利费300000元(14%),工会经费50000元(2%),职工教育经费100000元(8%);经查,海洋公司当年支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定海洋公司全年无其他纳税调整因素。提示:企业所得税法规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除。要求完成如下内容:1.税收滞纳罚金应计入什么会计科目;2.海洋公司2x20年度纳税调整数;3.海洋公司2x20年度应纳税所得额;4.海洋公司2x20年度当期应交所得税。
假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。(1)A公司全年实现销售收入10000万元,发生广告费支出2000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。(2)A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元,工会经费6万元,职工教育经费20万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拔缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求:根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。
假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。(1)A公司全年实现销售收入10000万元,发生广告费支出2000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。(2)A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元,工会经费6万元,职工教育经费20万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拔缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求:根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。
甲公司2021年度按企业会计准则计算的税前会计利润为2000万元,所得税税率为25%。甲公司全年计税工资为200万元,实发工资、薪金为250万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,职工教育经费21万元;经查,甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司2021年度的应交所得税计算如下:企业所得税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。要求:1、计算当期应纳税所得额和应交所得税额2、作会计分录题目完整,求
老师:用上工程施工、工程结算、合同毛利这三个科目,结转到本年利润从开始到结束完整带金额分录怎么做?完工总收入100万半年结算了60万工程施工–(含工资10万、材料费58万、财务费1万)
这两种情况应当在审计报告中增加强调事项段吗?①在持续经营假设不适当的情况下,注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的,且财务报表已作出充分披露②其他信息与已审计财务报表中的信息存在重大不一致,注册会计师认为需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改
在审查()财务报表时,注册会计师应将被审计单位对利润的完整性认定作为重要的审计目标。A.按有关法律的规定,上市公司对外公布的B.为了取得长期借款,应银行要求编制的C.按合同约定,非上市公司在分利前向股东呈送的D.在缴纳所得税前,计算应纳税所得额时依据的
在存货退出企业的几种情形中,会计部门分别需要作何账务处理
你好,第一次注册个人所得税的时候显示证件已在系统中存在可是名字跟证件号上的名字对不上是怎么回事
用另一台脑又没事,是什么原因
生产车间领用原材料用计划成本法怎么写分录
高速公路护坡每公里17万可以做吗?
二、填制原始凭证和记账凭证实训目的:1、养成重视原始凭证会计信息源泉作用的习惯;能根据企业发生的经济业务和原始凭证,获取会计核算所需要的信息;2、掌握相关账户的核算内容,能熟练填制记账凭证。实训材料:原始凭证、记账凭证实训内容:1、原始凭证的填制和审核:掌握常见原始凭证如发票、支票、进账单的内容和填制方法,培养处理原始凭证的能力;2、根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证。要求:写实训收获(20分)(回答应切题,讲述填制会计凭证的方法和收获,不少于300字)答案:答题思路1、了解了原始凭证会计信息源泉作用,能根据企业发生的经济业务和原始凭证,编制记账凭证;2、熟悉了常见的原始凭证如发票、支票、进账单内容和原始凭证的填制、审核方法;3、熟悉了会计分录和记账凭证的关系;4、掌握相关账户的核算内容,巩固了所学会计知识。5、有什么收获(回答合理即可)实训报告
二、填制原始凭证和记账凭证实训目的:1、养成重视原始凭证会计信息源泉作用的习惯;能根据企业发生的经济业务和原始凭证,获取会计核算所需要的信息;2、掌握相关账户的核算内容,能熟练填制记账凭证。实训材料:原始凭证、记账凭证实训内容:1、原始凭证的填制和审核:掌握常见原始凭证如发票、支票、进账单的内容和填制方法,培养处理原始凭证的能力;2、根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证。要求:写实训收获(20分)(回答应切题,讲述填制会计凭证的方法和收获,不少于300字)答案:答题思路1、了解了原始凭证会计信息源泉作用,能根据企业发生的经济业务和原始凭证,编制记账凭证;2、熟悉了常见的原始凭证如发票、支票、进账单内容和原始凭证的填制、审核方法;3、熟悉了会计分录和记账凭证的关系;4、掌握相关账户的核算内容,巩固了所学会计知识。5、有什么收获(回答合理即可)实训报告
1.营业外支出 2.职工福利费扣除限额=2000000*14%=280000 职工福利费纳税调增=300000-280000=20000 工会经费扣除限额=2000000*2%=40000 工会经费纳税调增=50000-40000=10000 职工教育经费扣除限额=2000000*8%=160000 职工教育经费不做调整 税收滞纳金纳税调增120000 因此纳税调增=20000+10000+120000=150000
3.应纳税所得额=19800000+150000=19950000 4.应缴纳的企业所得税=19950000*25%=4987500