1借应收账款226000 贷主营业务收入200000 应交税费应交增值税销项税26000
甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月份发生如下经济业务:(3)6月2日,预收A公司定金10万元,已送存银行。(4)6月5日,从B公司购入一批原材料20万元,增值税税额2.6万元,约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假设现金折扣不考虑增值税。① 6月5日购买时 ②6月11日,支付给B公司购货款。(5)6月10日,向A公司销售货物,开具增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额6.5万元。余款尚未收到。销售一批原材料,增值税专用发票注明售价80万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元,已计提存货跌价准备9万元。①销售时:②结转成本时:
【练习】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2021年该公司发生以下交易或事项:(1)2月1日,向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元;该批商品成本为12万元。货款已收到存入银行。(2)4月3日,向丙公司销售B商品10000件,销售价格为每件40元(不含增值税),每件销售成本为30元,甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品,符合销售收入确认条件,但尚未收到货款。(3)5月4日,收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件,甲公司同意退货,并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字),退回的B商品已经入库。(4)6月5日销售一批原材料,售价10万元,增值税税额1.3万元,成本为8万元,款项已由银行收妥。要求:分别写出分录,金额用万元表示。
1、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2020年5月甲公司发生如下经济活动:(1)1日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为:2/10、1/20、N/30,甲公司于当日发出商品,乙公司于5月14日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)5日,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。(3)15日,甲公司向丁公司销售一批原材料价款为80万元(不含税),取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10.4万元,该批材料成本为50万元。款项已存入银行。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2019年12月发生如下交易或事项:(1)5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。(2)13日,收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(3)15日,对已租入的固定资产进行改良,发生费用60000元,假定当月不分摊改良支出。(4)19日,向丙公司销售商品批,开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元,增值税税额为11700元,该批商品的成本为70000元。商品已发出,货款尚未收到。(5)24日,丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给子8%的销售折让。甲公司经查明后,同意给子折让,收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。(6)25日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元,增值税专用发票上注明销售收入40000元
、甲股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。本年5月,甲公司发生如下经济活动:(1)5月2日,向乙公司销售一批A产品,并开具增值税专用发票,注明价款200000元,增值税税额26000元,款项未收。该批商品成本为120000元。(2)5月8日,向丙公司销售一批B产品,并开具增值税专用发票,注明价款500000元,增值税税额65000元,给丙公司的现金折扣为“2/10,1/20,n/30”,现金折扣不考虑增值税。该批B产品成本为300000元。(3)5月13日,销售一批原材料,并开具增值税专用发票,注明价款20000元,增值税税额2600元,款项已收存银行。该批材料成本为15000元。(4)5月17日,收到丙公司的货款,存入银行。(5)5月18日,收到乙公司因质量问题而退回的A产品。(6)5月25日,经股东大会批准,将盈余公积100000元转增股本。(7)5月31日,盘盈库存现金100元,无法查明原因,经批准后转入营业外收入。
某企业日常经济业务如下。 (1)计提本月固定资产折旧18400元,其中车间12000元,厂部6400元; (2)购入一项商标权,价款为200000元,另外支付有关的费用共40000元,所有的款项已用银行存款支付,合同规定该商标权的受益年限为10年; (3)向银行借入短期借款400000元,期限为6个月,年利率为4.5%。 (4)预提本月短期借款利息1200元; (5)开出面值为67800元、期限为6个月的商业承兑汇票购入原材料一批,其中材料价款60000元,增值税额7800元,材料已验收入库; (6)向红星工厂购入材料两批:乙材料买价30000元,增值税3900元;丙材料买价20000元,增值税2600元。款项尚未支付,材料已经验收入库; (7)以银行存款归还上述欠红星工厂的货款; (8)分配本月职工工资,其中生产工人工资50000元,车间管理人员工资6000元,行政管理人员工资14000元,福利部门人员工资10000元,另专设销售机构人员工资20000元; (9)按工资总额的14%计提福利费; (10)结转本月发生的制造费用8000元; (11)结转本月已售产品成本50000元; (12)计算本月应交的所得税金额为18000元; (13)以银行存款交纳本月应交所得税18000元。
大楼后续建设所需要的资金,甲公司于2022年1月1日向银行专门借款50000000元,借款期限为2年。年利率为7%(与实际利率相同)。借款利息按年支付,2022年4月1日、2022年6月1日、2022年9月1日甲公司使用专门借款分别支付工程进度款20000000元、15000000元、15000000元。借款资金闲置期间专门用于短期理财,共获得理财收益600000元。办公大楼于2022年10月1日完工,达到预计可使用状态。要求:不考虑其他因素,计算甲公司2022年度应予以资本化的利息金额。
某企业计划用新设备替换旧设备,旧设备账面价值为60000元,税法规定的使用年限10年,该设备已经使用5年,目前销售可得60000元。新设备投资额为150000元,预计使用5年,均无无残值。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入16000元,降低付现成本9000元。该企业按直线法计提折旧,适用的所得税税率25%。要求:(1)计算每年使用新设备比旧设备增加的净现金流量(2)若公司的资金成本为10%,是否应采用新设备替换旧设备。
问一下为什么累计的总货款收入减去总支出和卖出去的总个数减去支出得出的结果不一样?
丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20X1年12月31日,应收账款余额为1000000元,计提坏账准备40 000元;20X2年12月31日,应收账款余额为1200000元,当年未发生坏账, 计提坏账准备8000元。 丙公司20X1年利润总额为800 000元,20X2年利润总额为1000000元。假定无其他纳税调整事项,丙公司的所得税税率为25%。 要求: (1)计算丙公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X1年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算丙公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X2年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。
老师发了工资如何冲暂估,分录如何做
开专票30万,企业所得税会在多少钱?
个人受伤向公司报销医疗费,但保险公司只赔付一部分到公司账户,分录怎么做
老师,公户收到一笔客户零售贷款账号100元,怎么做会计分录?
老师建筑公司之前暂估了劳务费今天发了劳务费民工工资可以冲之前的暂估劳务费吗分录如何写呢
借主营业务成本120000 贷库存商品120000
2.借应收账款565000 贷主营业务收入500000 应交税费应交增值税销项税65000
借主营业务成本300000 贷库存商品300000
3借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费应交增值税销项税2600
借其他业务成本15000 贷原材料15000
4.借银行存款22600 贷应收账款22600
5.借主营业务收入200000 应交税费应交增值税销项税26000 贷应收账款226000
借库存商品120000 贷主营业务成本120000