2.乙企业“应付账款”科目月末贷方余额50000元，其中:“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元“应付乙公司账款”明细科目贷方余额20000元“应付丙公司账款”明细科目借方余额15000元;“预付账款”科目月末贷方余额20000元，其中:“预付A工厂账款”明细科目贷方余额30000元“预付B工厂账款”明细科目借方余额10000元。 要求:计算该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额。

“资产负债表中“应付账款”项目金额=“应付账款”所属明细账贷方余额%2B“预付账款”所属明细账贷方余额。

预付账款项目金额=预付账款借方%2B应付账款借方

应付账款”所属明细账贷方余额：

应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元

应付乙公司账款”明细科目贷方余额20000元

预付账款”所属明细账贷方余额：

预付A工厂账款”明细科目贷方余额30000元

应付账款”所属明细账贷方余额=45000%2B20000=65000

预付账款”所属明细账贷方余额=30000

“资产负债表中“应付账款”项目金额=“应付账款”所属明细账贷方余额%2B“预付账款”所属明细账贷方余额=65000%2B30000=95000

这样答案就出来啦

您看下还有没有什么疑问

这个知识点记住即可，一般考选择题

可以花点时间理解下哈

做下笔记，祝您学习愉快！

那就做对了，哈哈老师好巧，上一个问题麻烦您帮我对一下结果次数不够了退出来了

能帮我再看一下吗

好的，这个做的不对哦

我们来看下这道题在说什么

要求赔偿200，做了预计负债100，实际赔偿140

企业已经做了预计负债100，但实际140，那就是还要增加费用40万

企业计提预计负债时

借营业外支出100   贷预计负债100

由于这是资产负债表日后事项

事后变成了140，需要多增加40费用

由于跨年了，那就把营业外支出改为以前年度损益调整

借以前年度损益调整40  贷其他应付款40

由于140万全部支付了，那去年的预计负债就要冲掉了

借预计负债 100 贷其他应付款100

由于这个不能税前扣除

去年计提100费用时实际已经做了递延所得税资产分录

借递延所得税资产   25 贷所得税费用25

然后今年支付了就可以税前扣除了，

那就要把之前的递延所得税冲掉

借以前年度损益调整25 贷递延所得税资产25

然后140万的费用可以税前扣除了，

会减少当期的应交所得税

借应交税费-应交所得税140*25% 贷以前年度损益调整140*25%

然后把上面以前年度损益调整科目转入利润分配中

以前年度损益调整科目余额=40%2B25-140*25%=30

借利润分配-未分配利润30 贷以前年度损益调整30

然后冲减计提的盈余公积

借盈余公积30*10% 贷利润分配-未分配利润30*10%

这样分录就出来啦

您可以在对比下课本上那道题看看

两道题掌握 了，这个知识点就掌握差不多了

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