华硕软件公司为一般纳税人，2019年6月有关资料如下：1.购买办公楼一栋，取得增值税专用发票列明金额60000万元，税额，540万元，购买办公设备取得增值税专用发票列明金额2000万元，税额260万。2.本月出差人员住宿费取得专用发票列明金额200万元，税额6万元往返高铁车票票价218万元。3.销售软件收入开出专用发票金额6000万元，税额，780万元同时收取维护费，500万元税额，65万元。4.收客户技术维护费开出专用发票列明金额500万元，税额30万。要求计算该公司本月应缴纳的增值税额和应申请退税额。

华硕软件公司为一般纳税人，2019年6月有关资料如下： 1.购买办公楼一栋，取得增值税专用发票列明金额60000万元，税额，540万元，购买办公设备取得增值税专用发票列明金额2000万元，税额260万。 2.本月出差人员住宿费取得专用发票列明金额200万元，税额6万元往返高铁车票票价218万元。 3.销售软件收入开出专用发票金额6000万元，税额，780万元同时收取维护费，500万元税额，65万元。 4.收客户技术维护费开出专用发票列明金额500万元，税额30万。 要求计算该公司本月应缴纳的增值税额和应申请退税额。 进项=540%2B260%2B6%2B218/1.09*0.09=824万元 销项=780%2B65%2B30=875万元 875-824=51万元 当期缴纳增值税51万元 软件公司 没说明开票情况和是否是自行研发 姑且认为是自行研发 维护费和软件分开开 即征即退适合的进项=6000/(6000%2B500%2B500)*824=706.285714286=706.29万元 软件应缴纳=780-706.29=73.71万元 73.71-6000*0.03=-106.29 不退税 即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3% 　　当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额 　　当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

为什么不是6500？除以7000

这个题目没有说明开票情况、 要是考试 或是合同说明了 可以一起及征即退 根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

软件公司 没说明开票情况和是否是自行研发 姑且认为是自行研发 维护费和软件分开开 即征即退适合的进项=（6000%2B500）/(6000%2B500%2B500)*824=6500/7000*824=765.142857143=765.14万元 软件应缴纳=780%2B65-765.14=79.86万元 79.86-6500*0.03=-115.14 79.86/6500=0.0122861538462=1.23% 不退税

这题目是同时收取的维护费金额的话，是否就要算进去呢？

要是考试的话 是要一起算的 实务的话 就得结合合同和发票了

我是考试的话，我那么写就是对的吧？

是的 考试就是理想化一些、考的是政策 算进去

地产公司2018年发生下列经济业务1.一月通过竞拍取得市区里述土地使用权，用于住宅楼建设，支付，土地出让金2500万。2.住宅楼开发成本3000万元能提供金融机构证明利息支出400万元。3.12月住宅楼完工出售，住宅楼不含税收入18000万元。该公司已按规定缴纳了9%的增值税，城市建设税7%和教育附加3%地方教育费附加0.05%计算应缴纳的土地增值税