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老师你好，请问一下劳务派遣服务税率是多少？

2022-01-04 16:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-04 16:06

您好，劳务派遣服务一般计税方法增值税税率为6%。

快账用户5057 追问 2022-01-04 16:07

如果小规模纳税人呢？

齐红老师解答 2022-01-04 16:09

您好，小规模纳税人适用3%的征收率。

快账用户5057 追问 2022-01-04 16:13

如果差额计税是不是一般纳税人是5%

齐红老师解答 2022-01-04 16:14

您好，财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知财税〔2016〕47号规定，一般纳税人和小规模纳税人均可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

快账用户5057 追问 2022-01-04 16:19

不好意思老师，我没有太听懂，如果收入为10万，员工工资及社保为8万，剩余2万是按5%缴纳吗？

齐红老师解答 2022-01-04 16:21

您好，是的呀，就是按照字面意思，收取的全部价款扣除文件内规定的扣除项目后的余额按照5%的征收率计算，您的计算正确。

快账用户5057 追问 2022-01-04 16:23

一般计税税率是6%，差额计税是5%，小规模纳税人是没有差额计税政策是吗？

快账用户5057 追问 2022-01-04 16:24

如果按上面所说，员工工资及社保费用是开普票，剩余开专票？

齐红老师解答 2022-01-04 16:31

您好，您可以看一下文件原文，文件原文内已经规定小规模纳税人也可以差额计税的，且文件规定选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票，则规定范围外的不受此文件约束，根据实际情况选择开具。

快账用户5057 追问 2022-01-04 16:44

好的，谢谢老师