老师好！2021年的电话费，2022年1月2号才拿到发票，怎么处理

怎么暂估？2021年12月借：管理费用——通讯费，贷：其他应付款，2022年1月，借：其他应付款，贷：现金，是这样操作吗？

你好，同学 是的，费用做到2021年分录这样做是对的。在汇算清缴期前取得，就直接贴就可以了

不对，我注意到一个问题，如果发票是2021年12月份开出来的，我可以用上面的分录，现在发票是2022年1月开出来的，就不能那样记账了，从2021年12月份看，发票还没来呢？

这个是属于2021年的费用，提前记账没问题，只是发票后面才开。 不能看发票开具的时间，要看费用发生的期间，权责发生制。

那您要这样说，我也没必要2021年12月借：管理费用——通讯费，贷：其他应付款，2022年1月，借：其他应付款，贷：现金，我直接2021年12月，借：管理费用——通讯费，贷：现金，然后贴在2021年12月后面，您说有必要分开做到2个月里吗？

你好，你的付款日期是什么时候呢？是2021年就付了还是拿到票的时候再付的呢？ 这个分录的做法，看你付款时间

付的现金，看不出付款时间，只能看出是2022年1月2日开出来的发票

如果有现金流水，可以看出来。 没有的话，直接分录，就可以啦： 借：管理费用——通讯费，贷：现金

好的，那我再问问付款时间，如果是2022年1月2日，付款当天开的票，就按2021年12月借：管理费用——通讯费，贷：其他应付款，2022年1月，借：其他应付款，贷：现金；如果是2021年12月就付款了，只是2022年1月2日取回的发票，就可以直接借：管理费用——通讯费，贷：现金，是这样吗？

你好，同学 是这样的。

那如果2021年12月份直接借：管理费用——通讯费，贷：现金，后面附的是2022年1月才开出的发票，这样跨年了，可以吗？

是可以的，虽然票是跨年了，但费用是属于2021年，票是可以贴在2021年的。 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

好的，谢谢老师！