演示账套

老师，子公司以不含税价100元采购后，以不含税价100元又销售给母公司，母公司以不含税价100元作为低值易耗品，此业务用不用做合并抵销分录？如果需要麻烦老师帮忙列下分录，非常感谢！

2022-01-05 10:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-05 10:49

学员你好，同样应该做抵消分录，抵消收入跟成本，只是不会涉及到存货差额！

快账用户3735 追问 2022-01-05 11:03

老师：如果抵销收入成本我感觉不存在两个企业的抵销了，因为母公司只是采购作低值易耗品处理，麻烦老师给列一下分录非常感谢！

齐红老师解答 2022-01-05 11:06

抵消收入100、成本100，相当于没有销售，虽然对净利润没有影响，但是要是不抵消那就增加了100的收入增加了100的成本。要是考核以收入增长率计算管理层绩效的话，那不是虚增收入了么。借：营业收入100 贷：营业成本100

快账用户3735 追问 2022-01-05 11:09

那只是做子公司的收入与成本的抵销？

齐红老师解答 2022-01-05 11:10

是的，要是对外销售了就是母公司的收入，子公司的成本差额

你好。学员，要做合并抵消分录借营业收入100 贷营业成本100

2022-01-05

你好。要编制合并抵消借营业收入100 贷营业成本100

2022-01-05

学员你好，同样应该做抵消分录，抵消收入跟成本，只是不会涉及到存货差额！

2022-01-05

您好，借营业收入200贷营业成本200

2021-11-11

您好，这个属于母子公司的销售往来，既然最后子公司已经全部对外出售A产品，因此300元的销售额应予以确认，但是子公司确认了200元的成本以及母公司确认了200元的收入，应予以抵消，合并抵消的时候借：营业收入200 贷：营业成本200

2021-11-12

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