张某为国内某高校教师，每月工资12000元。2019年 2月赴美国讲学。获得劳务报酬10000元。假设已在美国代扣代缴个人所得税1500元。试计算张某当月应纳的个人所得税(不考虑专项和附加扣除）

1. 计算张某2022年3月中国境内工薪收入预扣预缴税额： - 累计预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。 - 1 - 3月累计收入=10000\times3 = 30000元，累计减除费用=5000\times3=15000元，累计专项扣除=1500\times3 = 4500元，累计专项附加扣除=2000\times3 = 6000元。 - 累计预扣预缴应纳税所得额=30000 - 15000-4500 - 6000=4500元。 - 根据预扣率表，预扣率为3\%，速算扣除数为0。 - 累计应预扣预缴税额=4500\times3\%=135元。 - 3月应预扣预缴税额=135 - 160=- 25元，说明本期无需预扣预缴，还应退还25元。 2. 计算张某2022年3月稿酬预扣预缴税额： - 稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70\%计算。每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。 - 稿酬收入2000元，收入额=2000\times(1 - 20\%)\times70\%=1120元。 - 预扣率为20\%，预扣预缴税额=1120\times20\% = 224元。 3. 计算张某2022年3月劳务报酬预扣预缴税额： - 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20\%计算。 - 劳务报酬30000元，收入额=30000\times(1 - 20\%) = 24000元。 - 预扣率为30\%，速算扣除数为2000元。 - 预扣预缴税额=24000\times30\% - 2000 = 5200元。综上，(1)张某2022年3月中国境内工薪收入预扣预缴税额为0元（应退25元）；(2)张某2022年3月稿酬预扣预缴税额为224元；(3)张某2022年3月劳务报酬预扣预缴税额为5200元。

2025-01-09

快账用户7779 追问 2022-01-07 20:10

老师，中国公民境外所得个人所得税税率是按照哪个税率来?居民综合所得还是非居民综合所得

齐红老师解答 2022-01-07 20:11

您好，要具体分析；中国居民综合所得税率，最高45%税率。

快账用户7779 追问 2022-01-07 20:19

老师，不应该还有抵免限额吗

齐红老师解答 2022-01-07 20:20

您好，如果有在外国已缴纳的，按照中国税法算抵免限额。

快账用户7779 追问 2022-01-07 20:22

那这个题不是缴纳了么，怎么没有减去，还有那个10000为什么后面乘以20%

齐红老师解答 2022-01-07 20:26

你好，不超过中国税法抵扣限额，应该可以扣除是210.

快账用户7779 追问 2022-01-07 20:32

那个第二个20%是???

齐红老师解答 2022-01-07 20:33

您好，劳务报酬预缴适用税率。

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