演示账套

老师，您好，汇算清缴的数据要与账上的数据，财务报表的数据一致。那么汇算清缴时，调减的成本费用，不需要改账了吗？那么此时，汇算清缴的数据与账上的财报的数据不一致了，那与原来说的汇算清缴的数据与账上财报的数据一致，不就自相矛盾了吗？

2022-01-12 23:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-12 23:28

您好！汇算清缴调整的是公司的应纳税所得额，涉及的是所得税费用和应交税金-应交企业所得税，一般会计分录在申报当年进行处理。如果是公众公司，且金额较大的，在申报当年通过以前年度损益科目记账。

快账用户5ghp 追问 2022-01-12 23:37

老师，您说的金额较大的，指的是成本费用吗，成本费用在下一年通过以前年度损益调整做进来？补交的企业所得税我知道通过以前年度损益做分录。

齐红老师解答 2022-01-12 23:41

指的是调整后增加的所得税费用，比如没有调整前，所得税费用100万，调整后所得税费用变成150万，50万的差额就算影响比较大的了。申报当年的会计分录就需要：借方：以前年度损益调整50万贷方：应交税金-应交企业所得税比如调整后变成101万，1万的差额就影响比较小借方：所得税费用1万贷方：应交税金-应交企业所得税1万

快账用户5ghp 追问 2022-01-12 23:51

老师，汇算清缴调整应纳税额所得税包括差错调整吗？比如第四季度账上做出来的是应缴纳所得税1万，但是企业所得税申报表缴纳的为零。这个错误在汇算清缴可以调吗？还有一个汇算清缴调整的就是税法和会计准则的差异吧

齐红老师解答 2022-01-13 09:12

包括税法和会计准则的差异，也包括差错等，总之汇算清缴，就是将上年度需要纳的税，进行最后的一次清算。

快账用户5ghp 追问 2022-01-13 22:18

好的谢谢老师

齐红老师解答 2022-01-13 23:07

不客气，祝您生活愉快。