就是我们上个季度，开了100多万的发票，有900多的税款，然后没有达到起征点，就没有交税，我做账就做的营业外收入。结果后来发现开错了，然后这个季度就开了负数发票，我就做的红字的凭证来冲，然后营业外收入那张凭证，我也做了红字，来冲，相当于就没有这900多的营业外收入了哈？对不

有是别的营业收入对应应交增值税抵减这个红字，多再结转到营业外收入，没有就冲掉之前，平掉应交增值税就可以

但是问题来了，我这个季度开了400多万的发票，有4万多的税款，我们是小规模纳税人撒。我报申报表的时候，税务局让把上个季度免了的销售额填进去，他说填那栏就填负数，这样就导致我们少交900多的税，然后我就说，我们这900多，不应该少交啊，然后税务局说要减去这900多才行，那我的分录又怎么做呢

那你这个不用红冲借应交增值税，贷营业外收入，你直接做借应收，负数贷主营业务收入，负数，应交增值税，负数，和这个400万增值税抵减，剩下交税做借应交增值税，贷银行

是蓝字发票加红字发票之后去交税，这样算的，是抵减蓝字发票税费

现在还没交税的，交税是一月份交，现在做的账是12月份的

那你做蓝字和红字都分开做收入就可以，挂账上就可以，应交增值税

是分开了的，红字冲的以前季度的。蓝字做的本季度正确的。就是减免税那里，不知道怎么做分录，因为我实际开了负数发票，就不存在有减免税款了。但是税务局又让把减免税款填上去，这里我就不知道账上该怎么处理了

实质冲以前收入，但是形式就是冲这个月销售额，这样看的，所以之前结转借应交增值税，贷营业外收入不需要处理了，

因为你这个月有蓝字发票，没有那对应冲之前那个分录，平掉应交增值税

借应收，负数贷主营业务收入，负数，应交增值税，负数，

做这个就完了，不需要冲营业外收入

好的老师，我再理一理，谢谢

那应交税费-减免税那步也不需要做红冲哈？

不需要做，原则小规模没有减免税这个科目

只需要做应交增值税这个二级科目就完了

哦好的谢谢

你收入对应是应交增值税哈，不是减免税那个，你红冲那个增值税挂应交增值税，不是减免税

那老师，我再请假一个问题。小规模纳税人，劳务派遣公司，开了发票，分录怎么做呢

借应收，贷主营业务收入，应交税费—应交增值税成本做借主营业务成本，应交增值税，贷劳务成本，

不做简易计税，这个科目是一般纳税人使用

意思就是我不能用应交税费-未缴增值税增值税那个科目哈，那是一般纳税人的

是的，你是不是启用三级科目？那就统一用未交增值税代替应交增值税吧

后续应交增值税后面三级科目都不用

我们这个软件，应交税费，应交增值税下面有三级科目，所以必须要选。然后我就自己设置了一个应交税费-增值税，就没有应交那两个字，我就统一做到这个科目的，这样可以不？

可以，嗯，放这个科目可以，

好的谢谢老师