老师，这个融资租赁扣除本金吗还是融资性售后回租扣除本金啊

你好！是融资性售后回租业务。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定，经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

2022-01-24

同学你好融资租赁，是A将自己或从第三方取得的资产，租给B用，只是有融资性质，但也确实是B租了自己原先没有的设备在使用。融资售后回租，是B将自己的设备卖给A后又租回，但设备无需搬运，相当于B问A借了本金，之后偿还利息，和金融服务的贷款，是一个概念，因此A按照金融服务来纳税。

2022-03-07

1.扣除方式：融资租赁：根据《企业所得税法实施条例》第四十七条，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。这意味着融资租赁的扣除是通过提取折旧费用来实现的，而不是直接扣除租赁费用。融资性售后回租：对于融资性售后回租，试点纳税人在计算销售额时，可以扣除向承租方收取的有形动产价款本金、借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息等。这种扣除方式更直接地关联到销售额的计算。 2.税务处理：融资租赁：企业租入固定资产时，需要按照规定提取折旧费用，并在计算应纳税所得额时进行分期扣除。这有助于减轻企业的税收负担，促进融资租赁行业的发展。融资性售后回租：在融资性售后回租中，由于承租方已将资产出售给出租方后再租回，出租方通常需要按照资产转让的规则进行税务处理，而承租方则通过支付租金的方式获得资产的使用权。 3.业务性质：融资租赁：是一种典型的融资方式，出租方购买设备或其他资产，然后将其租给承租方使用，承租方按期支付租金。融资性售后回租：是一种特殊的融资租赁形式，承租方先将资产出售给出租方，然后再从出租方租回该资产。这种方式有利于承租方在短期内获得资金，同时保留对资产的使用权。

2024-05-17

融资性售后回租和融资租赁作为两种不同的融资方式，它们的扣除项在税收上有所区别。具体分析如下： 1. **税率**：按照税法规定，融资租赁属于现代服务业，按租赁业缴税。如果租赁的是动产，则适用的税率为13%；若租赁的是不动产，则税率为9%。而融资性售后回租被归类为金融业的贷款服务，适用的税率为6%。 2. **计税销售额**：在融资租赁服务中，计税销售额的确定会依据租赁合同的具体条款来计算。对于融资性售后回租来说，其实质是一种贷款服务，因此其计税销售额的计算会有所不同。总的来说，融资性售后回租作为一种金融贷款服务，其税率低于融资租赁；而融资租赁则根据租赁物的不同（动产或不动产）有不同的税率。这些差异反映了两者在税务处理上的不同考量，以及它们在财务安排上的不同目的和效果。

2024-05-19

您好！ 1税目和税率不同：融资租赁属于现代服务税目下的租赁服务，有形动产融资租赁的税率为16%，不动产融资租赁的税率为10%。融资性售后回租属于金融服务税目下的贷款服务，税率为6%。 2计税销售额不同：融资租赁的计税销售额包含标的物价款，而融资性售后回租的计税销售额不含本金。 3进项税额抵扣不同：融资性售后回租属于贷款服务，因此服务接收方支付的进项税额不能抵扣。融资租赁可以扣除进项税额，且融资租入的不动产其进项抵扣还不用分两年。这些区别的原因是两者在业务性质和操作方式上的不同。融资租赁是一种带融资性质的销售行为，涉及到实物的购买和租赁，因此适用较高的税率并允许扣除进项税额。而融资性售后回租更多是一种贷款服务，不涉及实物的购买，因此税率较低，且进项税额不可抵扣12。

2024-05-19

快账用户1616 追问 2022-01-24 08:29

对啊，老师，所以说b错了，b说的是融资租赁

齐红老师解答 2022-01-24 13:48

B是政策原文，你对比一下。经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。

快账用户1616 追问 2022-01-24 13:51

是因为融资性售后回租他没有增值行为对吗，所以他扣除本金

齐红老师解答 2022-01-24 13:54

售后回租业务本质不是出售固定资产，所以把出售那部分扣除，实质是赚取融资利息，有点类似金融业务。

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