老师你好 请问出租车公司因为疫情期间给出租车司机减免的管理费企业应该怎么做账，如果做入营业外支出，在缴纳企业所得税时可以税前扣除吗？

老师你好 请问出租车公司因为疫情期间给出租车司机减免的管理费企业应该怎么做账，如果做入营业外支出，在缴纳企业所得税时可以税前扣除吗？

实务【单选题】税务师接受委托对某县城的企业2020年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体进行公益性捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现下列问题，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业当年8月将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为： 借：管理费用——业务招待费　　　　　578000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　500000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 78000 经查，同类产品的不含税售价为60万元。税务师确定的可以在2020年税前扣除的捐赠支出为（　）万元 。 A.28.59 B.92.31 C.93.51 D.120

2.某企业为国家鼓励类高新技术企业(非科技型中小企业)，2019年度生产经营情况如下。(1)销售收入6000万元，租金收入120万元。(2)销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。(3)销售费用800万元，其中广告费600万元。(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)。(6)营业外收入300万元，营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务机关支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元。【要求】根据上述资料计算:①企业所得税前可以扣除的广告费用金额;②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额;③企业所得税前可以扣除的财务费用;④企业所得税前可以扣除的捐赠;⑤该企业2019年应纳税所得额;⑥该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

2.股息、红利等权益性投资收益应纳税所得额的计算。居民企业取得来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，或非居民企业在境内设立机构、场所的，取得来源于境外的但与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现，扣除与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。请问老师图片中（3）境外的红利所得，在企业所得税汇算中怎么处理，也像境内居民企业之间红利所得一样做免税处理吗？如果免税怎么计算？

某化工机械制造有限公司(居民企业)，2022年度生产经营情况如下：1销售产品取得不含税收入9000万元2产品销售成本4500万元3税金及附加200万元4销售费用2000万元(其中广告费200万元)5财务费用200万元(向非金融机构借入资金500万元，期限一年，用于本企业生产经营，合同年利息率为5%，金融机构同类、同期贷款年利率为3%)6管理费用1200万元(其中业务招待费85万元)7营业外收入500万元8营业外支出100万元(为取得合法票据的公益性捐赠支出)9全年提取并实际支付工资总额共计1000万元，全年列支职工福利费150万元，工会经费支出28万元。要求：4计算该公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费的金额是多少？5该公司发生的公益性捐赠支出，是否可以在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时全部扣除？若是，请说出具体理由。