技术服务公司，主要成本就是工资，有时候有收入有时候没有，主营业务成本是每个月需要结转吗？还是有收入后结转？

老师，您好，企业所得税是季报，那如果这个季度企业一点收入都没有，成本好几千，那报季报的时候收入写0成本写几千吗？总感觉这样怪怪的

这个没关系的，正常的，服务公司都有这个现象的

嗯嗯，那会计分录 借:劳务成本，贷:应付-工资，借:应付，贷:银行，结转，借:主营业务成本，贷:劳务？

是的，你说的很对的

老师，另外咨询您下进销项税的问题，这个是每个月结转一次还是每年转一次？因为进项税额都认证了，够半年多使用的了

你好，学员，年度结转一次即可的

会计分录呢？借:转出未交，销项，贷:进项，借:未交，贷:转出未交，然后留到第二年接着重新做新的销账分录慢慢冲进项？第二年是不是就要求每个月都需要结转了？因为有新的销项税额，需要每个月借:销项，贷:未交，这样每个月来冲吗？毕竟上面底进项税额全部转到借方未交了

建议，不要每个月，太复杂，还乱，年度就可以了

那比如说第一年进项税额留抵了，第二年3月份产生了销项税额，我是第二年3月份再把未交增值税结转到贷方？然后借:未交 贷:银行，还是也到年底结转？

到年底再结转就可以的

老师，我这边要根据银行回单做账的，比如说3月份产生了销项税额，从公户划走了，贷方我总得来个银行存款，借方我总不能直接写应交税费（销项税额）吧

借应交税费未交增值税 贷银行存款

那3月份要结转一次？结转到未交增值税里？

不用的，直接坐到这个科目，年末结转

也就是说需要交增值税的时候不结转进项和销项，根据自己算出来的一个数直接做到借:未交增值税，贷:银行存款？之前我都是需要交销项税额后，全部结转到，未交增值税科目，因为用的软件，比较方便，如果这样手动算的话是不是不太方便？

如果你们习惯月度结账，也可以的

老师，我再问最后一个问题，就是公司老板自己不给自己发工资，但是有交社保，也有报个税，请问个人承担部分是用营业外支出冲，还是用工资冲？计提，借:管理-社保，工资，贷:应付-工资，社保，缴纳:借:应付-社保，其他应付-社保，贷:银行，借:应付-工资，贷:其他应付，这样可以冲平，但是个税申报我是按社保基数申报，还是按照会计科目里做的工资申报？

就老板一个人的，其他都正常，每次都好纠结，又不能直接全挂管理费用

有想用工资冲平，但是又不晓得个税该报

你好，学员，理论学堂规定，新问题要重新提问，

如果只缴纳社保，做到管理费用_社保中