老师，客户充值开的发票项目是预付卡销售和充值吗，税率是不征税项目

你好，是的税率是不征税的。

2022-02-10

哈喽！努力学习的小天使：企业收到预付卡不征税的发票，在资产负债表中填列其他流动资产科目您再理解下！希望可以帮助到您O(∩_∩)O

2022-02-10

这种充值卡不能直接在汇算前扣除，需要进行纳税调整。根据相关规定，对于企业购买、充值预付卡，应在业务实际发生时税前扣除。在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除。你取得的顺丰充值速通卡发票属于 “预付卡销售 * 预付卡销售充值”，税率为不征税，这意味着在购买或充值环节，不能凭借该发票直接在税前扣除。在实际使用速通卡支付相关费用时（如快递费用等），可以根据实际消费的相关凭证（如消费记录、支付凭证等），按照费用的实际用途进行归类，并在税前扣除。例如，用于企业经营活动的相关支出，可按照相应的费用类别（如运输费、办公费等）进行扣除。在汇算清缴时，需要将购买或充值预付卡时的支出从当期费用中调出，待实际发生相关费用并取得相应凭证后，再进行扣除。这样处理是为了遵循企业所得税的权责发生制原则，确保费用与收入的合理匹配

2024-09-19

同学你好！后期实际消费则借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额

2021-03-01

借：预付账款贷：银行存款

2025-07-30