演示账套

老师，马上要第一次做企业所得税汇算清缴了，有点困惑，是做汇算清缴先还是2022年第一季度企业所得税申报先？

2022-02-13 20:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-13 20:14

学员，你好， 2021年的汇算清缴完成时间是2022年5月31日 2022年的第一季度企业所得税申报是2022年4月15日(具体截止日期按税务通报)

齐红老师解答 2022-02-13 20:15

所以都是先完成第一季度申报再汇算清缴的

快账用户1171 追问 2022-02-13 20:20

老师，现在就是有个情况就是2021 年成立的公司，一年都没业务，我当时把开办费放在管理费用里面了，本来应该放在长期待摊费用里面的话，我每个季度所得税就是零申报的，2021年放在管理费用里面，就导致一年都是亏损50多万了，税法是认为筹建期是不作为亏损年度的，那我汇算清缴就要调增50多万。我这种情况是不是要先做汇算清缴先

齐红老师解答 2022-02-13 23:48

你这是属于前期账务处理与税务申报不一致，应该先调整2021年的账务及修改2021年的第四季度税务申报数据(税务网站上变更申报)

快账用户1171 追问 2022-02-14 07:27

老师，我账务处理跟第4季度税务申报是一致的，汇算清缴不就是调整税会差异吗？

齐红老师解答 2022-02-14 08:01

汇算清缴是调整会计和税务的暂时性差异，你这个是账务处理错误导致的税务申报错误，不建议直接调整，还是需要去修改正确(汇算清缴只上调整税务，没有办法调整账务的，目前你的问题是账务错了)