演示账套

老师，请问企业所得税申报表中第13列的减免所得税额怎么算？

2022-02-16 11:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-16 11:27

利润100百万以内的，用利润乘以22.5%。

齐红老师解答 2022-02-16 11:28

100万以内减免的金额是100万乘以25%减2.5%。

快账用户3155 追问 2022-02-16 11:35

为什么是乘以22.5%？

齐红老师解答 2022-02-16 11:38

正常交25%，实际交了2.5。差额就是减免的。

快账用户3155 追问 2022-02-16 11:57

为什么是减2.5%

齐红老师解答 2022-02-16 12:05

因为100万部分还有减半的政策。

快账用户3155 追问 2022-02-16 12:39

实际为什么只会交了2.5呢？

齐红老师解答 2022-02-16 12:49

你好有减免政策财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局: 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下: 一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。后面还有一个100万还有再减半政策