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老师好，请问建筑劳务分包涉及到哪些会计科目？谢谢！

2022-02-20 18:26
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-02-20 18:28

建筑业劳务分包如何进行账务处理？ 答：具有建筑业劳务分包资质的一般纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税，自行开具发票，税率为11%;小规模纳税人按照简易计税方法3%计算缴纳增值税，自行开具普通发票，由主管税务机关为其代开增值税专用发票。其会计分录如下： 1、预付工程款， 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 2、工程款结算， 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 3、支付进度款， 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款

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快账用户4700 追问 2022-02-20 18:36

老师，请问这个劳务分包是指分包方还是总包方啊？谢谢！

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齐红老师 解答 2022-02-20 18:44

你好，指的总包方的

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快账用户4700 追问 2022-02-20 18:46

噢，我搞错了，劳务分包原来是分包方做的账啊

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快账用户4700 追问 2022-02-20 18:46

是总包方做的账

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快账用户4700 追问 2022-02-20 18:47

老师，一般纳税人的话，税率不是10%吗？谢谢

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齐红老师 解答 2022-02-20 20:03

你好，现在没有10%的税率了，要么9%，要么13%

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快账用户4700 追问 2022-02-20 20:04

老师，那就是劳务分包，一般纳税人是9%，小规模是3%。对吗

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齐红老师 解答 2022-02-20 20:05

您好，小规模纳税人疫情期间是1%的税率

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快账用户4700 追问 2022-02-20 20:05

老师，小规模2022年也是1%吗

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齐红老师 解答 2022-02-20 20:11

你好，是的，今年政策又延续了还是1%

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建筑业劳务分包如何进行账务处理？ 答：具有建筑业劳务分包资质的一般纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税，自行开具发票，税率为11%;小规模纳税人按照简易计税方法3%计算缴纳增值税，自行开具普通发票，由主管税务机关为其代开增值税专用发票。其会计分录如下： 1、预付工程款， 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 2、工程款结算， 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 3、支付进度款， 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款
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2023-09-13
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