请问老师，单位购买价值100万的设备，折旧期限按照税法规定10年的，可以一次性扣除吗？图片中政策规定3年的全额，我怎么觉得跟原来出过这么一个政策不一样呢。

你好！针对您的问题，关于企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的固定资产（设备、器具）的税务处理和会计处理的不同，具体操作如下：税法规定根据税法的最新规定，对于单位价值不超过500万元的设备、器具，企业可以选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，这意味着企业可以在购入当年将这部分资产的全部成本从应纳税所得额中扣除，而不需要按照传统的折旧方法逐年扣除。这种政策有助于减轻企业的税负，提高资金流动性。对于单位价值超过500万元的设备、器具，仍然需要按照企业所得税法实施条例以及相关的通知执行，通常涉及加速折旧等税务优惠措施。会计处理会计处理与税务处理可能有所不同。在会计上，无论资产的价值大小，都需要按照规定的折旧方法和年限进行折旧。这通常意味着资产的成本会在其预计使用寿命内分摊到各个会计年度。 - **直线折旧法**：每年折旧额 = (购置成本 - 残值) / 使用年限 - **加速折旧法**：如双倍余额递减法等，前几年的折旧额较高，后几年较低。举例说明假设企业购入了价值500,000元的生产设备，预计使用年限为10年，无残值。 - **税务处理**：由于单位价值不超过500万元，可以选择一次性扣除，即2024年的应纳税所得额可以直接减少500,000元。 - **会计处理**：如果采用直线折旧法，每年的折旧费用为50,000元（500,000 / 10）。这意味着从2024年开始，每年的会计利润都会减少50,000元的折旧费用。结论税法上的一次性扣除政策为企业提供了税收优惠，使得企业可以更快地回收投资并减少短期内的税负。然而，会计上仍需遵循规定的折旧方法，确保财务报表的准确性和公允性。企业在实际操作中需要同时考虑税务和会计的规定，合理安排财务和税务筹划。

2024-10-30

快账用户3310 追问 2022-02-23 21:15

请问老师，汇算清缴执行什么政策

齐红老师解答 2022-02-24 00:05

您好！目前税务局没出最新政策，还是按照老政策，也就是100万一次性扣除

快账用户3310 追问 2022-02-24 11:38

老政策链接，谢谢

齐红老师解答 2022-02-24 11:57

您好！可以参考这个对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。　　对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本通知自2014年1月1日起执行。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。