老师，子公司注销，母公司应该怎么做账务处理 我们现在情况是这样，子公司的税务和工商在2月都已经注销了，但是银行还没有注销，银行上还有几十块钱，3月注销时候回打到母公司账户。子公司账上无往来，但是有亏损的未分配利润和实收资本。 那1我作为母公司2月和三月分别要怎样做账务处理，2 子公司在3月把钱打到母公司又怎样做账务处理
子公司注销的话，母公司就是看长期股权投资的金额还有多少，然后看能够收回多少，就是借银行存款贷，长期股权投资差额解封的投资收益。
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7月份注销一家全资子公司，亏损的，初始50万购买时高于子公司净资产10万买的，母公司账务处理抵消了资本公积10万，长投40万，注销时剩余资金25万全部打入母公司，亏损25万，现在9月底做合并财务报表发现资产负债表和利润表勾稽关系不上，母子公司之间无关联业务，我是将利润表简单想加，由于子公司资产负债表都为0，资产负债表就不需要想加，后发现两表勾稽关系对不上，不清楚那一步有问题，烦请老师解答，谢谢
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子公司的银行存款都汇到了母公司，但是母公司和子公司分开做账。月末的时候付钱没注意母公司的余额，但是因为银行存款有钱所以钱还是付出去了。这个账务处理应该怎么做？
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请问老师，母公司 <甲>注册资金500万:(真实做业务，每月有收入) 子公司 <乙>注册资金100万:(真实做业务，每月有收入) 子公司 <丙>注册资金100万:(真实做业务，每月有收入) 两个股东给各50%持有母公司 <甲>的股份，母公司 <甲>100%投资占股子公司<乙>和<丙>。 母公司已做业务，属于一次性投资长期收益那种，业务不能撤销。从风险和合理避税角度来看，我是不是应该成立一个新的公司<丁>做为新的母公司去分别100%持有<甲乙丙>三个公司的股份(相当于把现在的母公司<甲>变为子公司)。然后两个股东在最新的母公司<丁>里面各占50%股份，这个<丁>以后就不再做业务和挂项目。 还有甲乙丙丁四个公司注册资金比例应该怎么配合合适？(从合理避税和规避风险)
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老师，我们子公司2月税务和工商注销了，银行还有钱，还没注销，之前有对他们长投3万，现在她注销了，我作为母公司，2月要怎么做账
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老师，子公司注销，母公司应该怎么做账务处理 我们现在情况是这样，子公司的税务和工商在2月都已经注销了，但是银行还没有注销，银行上还有几十块钱，3月注销时候回打到母公司账户。子公司账上无往来，但是有亏损的未分配利润和实收资本。 那1我作为母公司2月和三月分别要怎样做账务处理，2 子公司在3月把钱打到母公司又怎样做账务处理
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公司2023年3月10日，从股市上购进一批股票50万股，市价10.6元每股，含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股，另支付相关的交易费用6.2万元，款项全部用银行存款支付，公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。（1）做出2023年3月10日的会计处理；（2）2023年6月30日，该股票的市价为10.7元每股；（3）2023年12月31日，股票的市价为10.4元每股；（4）2024年2月5日，公司由于资金紧张，以10.9元的市价出售，款项存入银行。
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宏达公司2023年3月10日，从股市上购进一批股票50万股，市价10.6元每股，含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元每股，另支付相关的交易费用6.2万元，款项全部用银行存款支付，公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产来核算。（1）做出2023年3月10日的会计处理；（2）2023年6月30日，该股票的市价为10.7元每股；（3）2023年12月31日，股票的市价为10.4元每股；（4）2024年2月5日，公司由于资金紧张，以10.9元的市价出售，款项存入银行。
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在北京拥有两套房产,一套用于自己和家人居住,其原值600万元;另一套于2022年5月31日对外出租,每月取得不含增值税租金15000元,在出租期间对租出房屋进行了改扩建,发生支出15万元,房屋原值400万元。已知,房产税从价计征税率1.2%,房屋的扣除比例20%,不考虑其他因素,2022年小张应缴纳的房产税是()元。帮我算
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甲公司1月10日以每股6.50元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，另支付交易费用500元，4月15日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.1元，4月25日甲公司收到现金股利，6月30日，乙公司股票每股市价7.5元，9月25日，甲公司将该股票出售，取得出售价款86000元。假定甲公司对外提供半年度的财务报告。编制甲公司的会计分录。求详细计算过程，非常感谢！
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A公司2021年1月1日购入B公司2020年1月1日发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券5年期，面值1000万元，票面利率5%，每年1月5日支付上年利息，到期归还本金和最后一次利息，实际利率4%，A公司支付1076.30万元，另支付相关费用10万元，假定按年计息。2021年12月31日，债券公允价1020万元：2022年12月31日公允价值为1025万元：2023年1月20日，A公司将债券全部出售，取得1030万元存入银行。编制A公司的会计分录。求详细计算过程，非常感谢！
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A公司2019年1月2日购入B公司2018年1月1日发行的债券，该债券4年期，票面利率4%，每年1月5日支付上年利息，到期归还本金和最后一次利息，到期日2022年1月1日。债券面值1000万元，实际支付992.77万元（含已到付息期尚未领取的利息40万元），另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产，实际利率5%，按年计提利息。要求：编制相关会计分录。谢谢！
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按照应付职工工资2％、7％、2.％、0.8％、1.2％、12％分别计提企业应承担的失业保险3460元、医疗保险12110元、养老保险34600元、生育保险1384元、工伤保险2076元、住房公积金20760元。其中，生产跑步机21500元，生产按摩椅17200元，车间管理部门16340元，行政管理部门19350元
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企业收到C公司投资投入材料一批100万元，双方协商价90万元，企业用转账支付2000元。编制其会计分录
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3月，某化妆品厂(一般计税方法纳税人)销售一批高档化妆品，不含税售价为80万元，适用的消费税税率为15%，增值税税率为13%，货款已收到，货已发出;三个月前收取的包装物租金为1130元，押金为22600元，约定三个月内归还包装物并退还押金，但购货方违约，逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。(1)发出A材料800公斤，委托某企业加工成高档化妆品，材料的实际成本为14500元，发出材料时用银行存款支付装卸费500元。(2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成，现全部收回。为此，向对方支付加工费3000元，增值税390元，运回产品时对方代垫装卸费500元。(3)受托加工的高档化妆品，企业无同类产品的销售价格，委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税，委托方收回该批高档化妆品后直接用于销售。试根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税，做出相应的会计分录。
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甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人，主要提供各类金融服务。2023年第3季度有关经营情况如下: (1)向企业提供贷款服务，取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元;另向企业存款人支付存款利息3392万元。(2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人提供贷款服务，取得利息收入79.5万元。(4) 转让持有的非上市公司股权，取得收入800万元。 (5)转让公司债券，卖出价为2332万元，该债券的买入价为2215.4万元。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务，第二季度转让金融商品出现负差106万元。 (6)从小规某纳税人乙公司租入门市房作为营业网点，支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元;购进一批空气加湿器，取得增值税专用发票注明税额1.3万元，该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。 已知:销售金融服务的增值税税率为6%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。
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1 我们以前年底都会根据子公司的净利润先做借投资收益 贷长投损益调整，这个是不是也要先做这个 2因为我们2月工商税务注销，3月子公司账户还有几十块钱，会打到母公司，那么我账务分别应该在几月做
就你现在公司注销了，你直接看你收到的钱是多少，账上的长期股权投资是多少，差额直接放到投资收益就行了。
那你就是按照你总共收到的钱，借银行存款，同时贷长期股权投资差额方的投资收益。
那就是3月在做账是吗，因为我2月就已经工商税务注销了，2月不用先把长投成本转掉是吗
三月底就不用做了，你在二月注销的时候要把帐做完。
老师，子公司是3月才把银行账户的钱转给我，工商税务是2月注销，那你的意思是2月做账3月不做，怎么做呢
哦，也就是说二月他根本就还没有注销完，你就三月才注销完钱，把钱转给你是这个意思吗。
对啊，我上面有写老师，是工商税务2月注销了，银行还没注销
不好意思，那你这边就是三月份把所有的账务处理完就行。
1那就是2月不做账，3月收到银行的时候，借银存，贷长投，然后把差额转到损益里面 2这个损益要计入所得税的计算吗，我们其他子公司在年底，会根据其净利润做 借长投损益调整 贷投资收益，这部分收益我们就不计入所得税计算的
对了对了，就是这个意思，理解没问题。
老师麻烦帮看下这俩问题 1：投资收益要不要计入所得税计算了，如果要记入为什么，因为我们对其他子公司的投资收益都没有计入所得税计算 2。为什么是直接把长投转入投资收益，为什么不是像年底时候一样，先做借投资收益 贷长投损益调整，然后再把长投成本和长投损益调整转到投资收益，
如果说是对方以利润分配形式分配给你公司的投资收益，是不用计算所得税的，但如果说是因为这个股权出售了，或者是注销了，这个时候里产生的投资收益需要缴纳所得税。
因为你这个时候是公司注销了，并不是因为年底的时候他实现了利润，你进行账务处理的。
老师，那我这不需要把她先当做年底利润分配，根据子公司净利润，先做个凭证借：投资收益 贷长投损益调整，然后再把长投成本和损益调整转到投资收益
这就看你在实际注销的时候是怎么处理的，如果说注销之前账上有利润，他事先分配的，那你就先按照分配部分确认投资收益就行了。
我们子公司账上净利润是负数，所以不用分配，但是像我其他子公司，每年底即使账上是亏损，也是会先做个借投资收益 贷长投损益调整，所以我就不理解这个为什么不用先这么多一笔
通常对于这个按照实现或者是亏损的利润放投资，所以是在年末的时候处理，因为你这个没有到年度结束，你是在中途就注销了，所以说不用做这一步。
但是我如果做年度的那一步，会对最后的损益有影响吗，就是两种不同的做法投资收益的金额会不会不一致，以及所得税的计算有影响吗
不存在不一致呀，你不管有没有做这一步，你最后投资收益都是一样的，因为在税法层面，你这个实现的利润和实现的亏损，他也不认得呀，他认得是你实际分配的利润和你出售的时候转的。