老师，子公司注销，母公司应该怎么做账务处理 我们现在情况是这样，子公司的税务和工商在2月都已经注销了，但是银行还没有注销，银行上还有几十块钱，3月注销时候回打到母公司账户。子公司账上无往来，但是有亏损的未分配利润和实收资本。 那1我作为母公司2月和三月分别要怎样做账务处理，2 子公司在3月把钱打到母公司又怎样做账务处理

1 我们以前年底都会根据子公司的净利润先做借投资收益 贷长投损益调整，这个是不是也要先做这个 2因为我们2月工商税务注销，3月子公司账户还有几十块钱，会打到母公司，那么我账务分别应该在几月做

就你现在公司注销了，你直接看你收到的钱是多少，账上的长期股权投资是多少，差额直接放到投资收益就行了。

那你就是按照你总共收到的钱，借银行存款，同时贷长期股权投资差额方的投资收益。

那就是3月在做账是吗，因为我2月就已经工商税务注销了，2月不用先把长投成本转掉是吗

三月底就不用做了，你在二月注销的时候要把帐做完。

老师，子公司是3月才把银行账户的钱转给我，工商税务是2月注销，那你的意思是2月做账3月不做，怎么做呢

哦，也就是说二月他根本就还没有注销完，你就三月才注销完钱，把钱转给你是这个意思吗。

对啊，我上面有写老师，是工商税务2月注销了，银行还没注销

不好意思，那你这边就是三月份把所有的账务处理完就行。

1那就是2月不做账，3月收到银行的时候，借银存，贷长投，然后把差额转到损益里面 2这个损益要计入所得税的计算吗，我们其他子公司在年底，会根据其净利润做 借长投损益调整 贷投资收益，这部分收益我们就不计入所得税计算的

对了对了，就是这个意思，理解没问题。

老师麻烦帮看下这俩问题 1：投资收益要不要计入所得税计算了，如果要记入为什么，因为我们对其他子公司的投资收益都没有计入所得税计算 2。为什么是直接把长投转入投资收益，为什么不是像年底时候一样，先做借投资收益 贷长投损益调整，然后再把长投成本和长投损益调整转到投资收益，

如果说是对方以利润分配形式分配给你公司的投资收益，是不用计算所得税的，但如果说是因为这个股权出售了，或者是注销了，这个时候里产生的投资收益需要缴纳所得税。

因为你这个时候是公司注销了，并不是因为年底的时候他实现了利润，你进行账务处理的。

老师，那我这不需要把她先当做年底利润分配，根据子公司净利润，先做个凭证借：投资收益 贷长投损益调整，然后再把长投成本和损益调整转到投资收益

这就看你在实际注销的时候是怎么处理的，如果说注销之前账上有利润，他事先分配的，那你就先按照分配部分确认投资收益就行了。

我们子公司账上净利润是负数，所以不用分配，但是像我其他子公司，每年底即使账上是亏损，也是会先做个借投资收益 贷长投损益调整，所以我就不理解这个为什么不用先这么多一笔

通常对于这个按照实现或者是亏损的利润放投资，所以是在年末的时候处理，因为你这个没有到年度结束，你是在中途就注销了，所以说不用做这一步。

但是我如果做年度的那一步，会对最后的损益有影响吗，就是两种不同的做法投资收益的金额会不会不一致，以及所得税的计算有影响吗