老师好，截图中（3）和（5），如果300万已经支付，罚款的账面价值和计税基础分别是多少呢？500万如果还未支付，捐赠支出的账面价值和计税基础分别是多少呢？谢谢老师

老师，预计负债的计税基础，我总是混乱。比如计提预计负债200万，税法不认可此项费用，未来也不让扣除，计税基础是200和负债的账面价值一致不形成可抵扣暂时性差异，但会计已经计入的费用和支出需要在应纳税所得额基础上加回来。反之，税法现在不认可，以后发生了可以扣除，那么计税基础就是0，形成可抵扣暂时性差异，以后实际发生了160或者240，怎么把递延这部分处理呢

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付 请问一下老师第（5）点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么？

2020年5月2日，甲公司以一项土地使用权和一批商品取得乙公司80%的股权，并于当日对乙公司实施控制。该土地使用权的账面价值3200万元(未计提摊销)，公允价值4000万元:该批商品售价2000万元，生产成本1400万元。乙公司净资产的账面价值为7000万元，在其母公司合并报表中的账面价值为6000万元，公允价值为8000万元。甲公司支付对价中包含已宣告但尚未发放的股利200万元。(土地使用权和商品增值税率分别为9%和13%)问题:1请写下列情况下出甲公司取得乙公司股权的会计分录。(1)如果为同一控制下的企业合并(2)如果为非同一控制下的企业合并.这是一道题，老师看图片给我解答一下

老师，我想问一下，关于这个非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，如果是用某些金融资产作为补价的情况，然后这个上面写的是对于支付补价方和收到补价方分别采用补假的账面价值和补价的公允价值计量，然后呢？那他这一项作为补价支付的这一项金融资产，嗯，支付补价方是按账面价值结转，收到补价方是按公允价值入账，那这一项金融资产的账面价值与公允价值的差额是记在哪里了？

老师好，截图中（3）和（5），如果300万已经支付，罚款的账面价值和计税基础分别是多少呢？500万如果还未支付，捐赠支出的账面价值和计税基础分别是多少呢？谢谢老师