演示账套

2022年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限3年，划分为以摊余成本计量的金融资产，买价90万元，另付交易费用4万元，该债券面值为100万元，票面利率为4%，每年末付息，到期还本，此债权投资的实际利率为6.26%。

2022-03-17 14:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-17 14:29

借：在全投资-面值 100 贷：银行存款 90 债券投资—利息调整10

快账用户wzf9 追问 2022-03-17 14:30

需要求每年的投资收益，在卖之后的分录

齐红老师解答 2022-03-17 14:47

借：债权投资-面值 100 贷：银行存款 94 债券投资—利息调整6 第一年：借：应收股利 100*4%=4 债券投资—利息调整 5.89-4=1.89 贷：投资收益 94*6.26%=5.89 2022年年底账面价值=100-6%2B1.89=95.89万元第二年：借：应收股利 100*4%=4 债券投资—利息调整 6-4=2 贷：投资收益 95.89*6.26%=6 2023年年底账面价值=95.89%2B2=97.89万元最后一年：借：应收股利 100*4%=4 债券投资—利息调整 100-97.89=2.11 贷：投资收益 4%2B2.11=6.11 借：银行存款100 贷：债权投资-面值 100