五、税收筹划分析题（本题18分，第1小题8分、第2小题10分） 1、嘉美实木地板生产企业，当月对外销售了3批次同种实木地板，单价80元的销售1 000㎡，单价85元的销售800㎡，单价90元的销售200㎡。当月拟以500㎡同种实木地板与B木材加工厂换取原材料，实木地板消费税税率为5%。消费税如何计算，如何设计才能节税？请对其进行税务筹划。（消费税税率为5%，不考虑城建税及教育费附加）（要求写出应纳消费税的计算过程，计算结果以元为单位，小数点后保留两位小数）

五、税收筹划分析题（本题18分，第1小题8分、第2小题10分） 1、嘉美实木地板生产企业，当月对外销售了3批次同种实木地板，单价80元的销售1 000㎡，单价85元的销售800㎡，单价90元的销售200㎡。当月拟以500㎡同种实木地板与B木材加工厂换取原材料，实木地板消费税税率为5%。消费税如何计算，如何设计才能节税？请对其进行税务筹划。（消费税税率为5%，不考虑城建税及教育费附加）（要求写出应纳消费税的计算过程，计算结果以元为单位，小数点后保留两位小数）

甲地板厂为增值税一般纳税人，本年11月发生业务(1)进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为10万元(2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税(1.3万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于重件产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含增值税销售收入35万元。采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，双方合同约定不含增值税销售额为180万元，同时合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款(3)将一批自产的实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为180万元，平均不含增值税销售价格为200万元，最高不含增值税销售价格为220万元(4)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为80万元，市场上无同类产品的销售价格。实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%上述扣税凭证当月均已通过认证或比对。要求：(1)计算甲地板厂的应纳进口环节增值税和消费税。(2)计算甲地板厂向税务机关缴纳消费税

43主观题(10分【计算题3】位于市区的丙进出口公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产和销售。2022年11月销售一批自产的实木地板,取得不含增值税价款600万元。另外,当期出口货物增值税免抵税额为8万元。假设本月无其他业务,可抵扣的增值税进项税额为26万元。已知实木地板的消费税税率为5%,增值税税率为13%,丙公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%。要求:根据上述资料,回答下列问题。计算结果如有小数,请保留小数位数两位。(1)计算丙公司本月应缴纳的增值税。(2)计算丙公司本月应缴纳的消费税。(3)计算丙公司本月应缴纳的城市维护建设税。(4)计算丙公司本月应缴纳的教育费附加。(5)计算丙公司本月应缴纳的地方教育附加。请输入内容

甲木制品厂为A县增值税般纳税人，2023年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板50%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额80元。(3)委托乙厂加工B型实木地板，提供的素板成本为36万元，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。乙厂同类实木地板不含税售价为68万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票。丙厂未代收代缴消费税。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售80%，取得不含税销售额75万元，其余20%留存仓库。已知:实木地板消费税税率为5%。要求:根据上述资料，回答下列问题。(答案保留两位小数)1.业务(2)中，甲厂应缴纳消费税多少万元?2.乙厂应代收代缴消费税多少万元?3.甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税多少万元?4.甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税多少万元?

SX实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下经济业务:(1)把一批500平方米特制的Z型号实木地板用于办公室装修，其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5%。(2)长期委托某加工厂加工多层实木素板，收回后以其为原材料继续加工为W型号的实木地板销售。受托方一直按同类实木地板每平方米100元的销售价格代收代缴消费税，2019年.5月该厂收回加工好的实木地板40000平方米(期初库存为零),取得增值税专用发票，已经通过认证，全部用于连续生产实木地板。当月销售连续生产的实木地板8000平方米，每平方米销售价格200元(不含税)。(3)购入一批未经涂饰的三层实木素板，用于连续生产K型号实木地板，外购素板取得的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，增值税税额为5.2万元。当月用外购素板加工的实木地板不含税销售额为38万元。当月月初库存外购素板为3万元(取得增值税专用发票),月末库存外购素板账面余额为13万元，本月非正常损失素板账面价值为10万元，企业期初没有留抵的增值税进项税额。要求:计算该企业应缴纳的消费税。